资金预算制度(范例)
资金预算制度
第一条目的及依据?
为提高本公司经营绩效暨配合财务部统筹及灵活运用资金,以充分发挥其经济效用,各单位除应按年编制年度资金预算外,并应逐月编列资金预计表,以便达成资金运用的最高效益,特制定本办法。?
第二条资金范围?
本办法所称资金,系指库存现金,银行存款及随时可变现的有价证券而言。为定期编表计算及收支运用方便起见,预计资金仅指现金及银行存款,至随时可变现的有价证卷则归属于资金调度的行列。?
第三条作业期间?
(一)资料提供部门,除应于年度经营计划书编订时,提送年度资金预算外,应于每月二十四日前逐月预计次三个月份资金收支资料送会计部,以利汇编。?
(二)会计部应于每月二十八日前编妥次三个月份资金来源运用预计表(附表1)按月配合修订。并于次月十五日前,编妥上月份实际与预计比较的资金来源运用比较表(附表2)一式三份,呈总经理核阅后,一份自存,一份留存总经理室,一份送财务部。?
第四条内销收入?
营业部门依据各种销售条件及收款期限,预计可收(兑)现数编列。?
第五条劳务收入?
营业部门收受同业产品代为加工,依公司收款条件及合同规定预计可收(兑)现数编列。?
第六条退税收入?
(一)退税部门依据申请退税进度,预计可退现数编列。?
(二)预计核退营业税虽非实际退现,但因能抵缴现金支出,得视同退现。?
第七条其他收入?
凡无法直接归属于上项收入皆属之。包括财务收入、增资收入、下脚收入等。
其数额在三万元以上者,均应加说明。?
第八条资本支出?
(一)土地:依据购地支付计划提供的支付预算数编列。?
(二)房屋:依据兴建工程进度,预计所需支付资金编列。?
(三)设备分期付款、分期缴纳关税等:会计部依据分期付款偿付日期予以编列。?
(四)机构设备、什项设备、预付工程定金等:工务部依据工程合同及进度,预定支付预算及资材部依据外购L/C开立计划,预计支付资金编列。?
第九条材料支出?
资材部依请购、采购、结汇作业,分别预计内外购原物料支付资金编列。?
第十条薪资?
会计部依据产销计划等资料及最近实际发生数,斟酌预计支付数编列。?
第十一条经常费用?
(一)外协工缴:外协经办部门应参照外协厂商别约定付款条件等资料,斟酌预计支付数编列。?
(二)制造费用:会计部依据生产计划,参考制造费用有关资料及最近实际发生数,斟酌预计支付数编列。?
(三)推销费用:营业部依据营业计划,参照以往月份推销费用占营业额的比例推算编列。?
(四)管理费用:会计部参照以往实际数及管理工作计划编列。?
(五)财务费用:会计部依据财务部资金调度情况,核算利息支付编列。?
第十二条其他支出?
凡不属于上列各项的支出都属于"其它支出",包括偿还长期(分期)借款、股息、红利等的支付。其数额在十万元以上者,均应加以说明。?
第十三条异常说明?
各单位应按月编制"资金来源运用比较表",以了解资金实际运用情况,其因实际数与预计比较每项差异在百分之十以上者,应由资料提供部门填列“资金差异报告表”(附表3)列明差异原因,于每月十日前送会计部汇编。?
第十四条资金调度?
(一)各单位经营资金由公司最高主管负责筹划,并由财务部协助筹措调度。
(二)资材部应按月根据国内外购料借款数额编列"购料借款月报表"于当月24日送财务部汇总呈核总经理。?
(三)财务部应于次月五日前按月将有关银行贷款额度,可动用资金,定期存
款余额等资料编列"银行短期借款明细表"(附表4)呈总经理核阅,作为经营决策的参考。?
第十五条本准则经总经理核准后实施,修改时亦同
附表1
附表2
附表3
附表4
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篇2:(企业)公司资金预算作业准则
公司(企业)资金预算作业准则
□总则
第一条目的及依据
为提高各公司经营效暨配合财务部门统筹及灵活运用资金,以充分发挥其经济效用,各公司除应按年编制年度资金预算外,并应逐月编列资金预计表,以期达成资金运用之最高效益,特依"关系企业资金调度控制办法"第一至四条规定,订定本准则。
第二条资金范围
本准则所称资金,系指库存现金,银行存款及随时可变现之有价证券而言。为期编表计算及收支运用方便起见,预计资金仅指现金及银行存款,至随时可变现之有价证券则归属于资金调度之列。
第三条作业期间
(一)资金提供部门,除应于年度经营计划书编订时,提送年度资金预算外,应于每月24日前逐月预计次三个月份资金收支资料送会计部门,以利汇编。
(二)各公司会计部门应于每月二十八日前编妥次三个月份资金来源运用预计表按月配合修订。并于次月十五日前编妥上月份实际与预计比较编制资金来源运用比较表各一式四份,呈总经理(经理)核阅后,一份自存,一份留存总经理室(经理室),一份送财务部,一份送总管理处总经理室。
□收入
第四条内外销收入
营业部门依据各种销售条件及收款期限,预计可收(兑)现数编列。
第五条劳务收入
营业部门收受同业产品代为加工,依公司收款条件及合约规定预计可收(兑)现数编列。
第六条退税收入
(一)退税部门依据申请退税进度,预计可退现数编列。
(二)预计核退营业税虽非实际退现,以其能抵缴现金支出,得视同退现。
第七条其他收入
凡无法直接归属于上项收入者皆属之,包括财务收入,增资收现、下脚收入等。其数额在30万元以上者,均应加说明。
□支出
第八条资本支出
(一)支出:依土地管理小组或特定经办部门依据购地支付计划提供之支付预算数编列。
(二)房屋:营建部门依据兴建工程进度,预计所需支付资金编列。
(三)设备分期付款、分期缴纳关税等:会计部门依据分期付款偿付日期予以编列。
(四)机械设备、什项设备、预付工程定金等:工务部门依据工程合约及进度,预定支付预算及资材部门依据外购L/C开立计划,预计支付资金编列。
第九条材料支出
资材部门依请购、采购、结汇作业,分别预计内外购原物料支付资金编列。
第十条薪工
会计部门依据产销计划等资料及最近实际发生数,斟酌预计支付数编列。
第十一条经常费用
(一)托工工厂:托工经办部门应参照拖工厂商别约定付款条件等资料,斟酌预计支付数编列。
(二)制造费用:会计部门依据生产计划,参考制度费用有关资料及最近实际发生数,并斟酌预计支付数编列。
(三)推销费用:营业部门依据营业计划,参照以往月份推销费用占营业额之比例推算编列。
(四)管理费用:会计部门参照以往实际数及管理部门工作计划编列。
(五)财务费用:会计部门依据财务部门资金调度情形,核算利息支付编列。
第十二条其他支出
凡不属于上列各项之支出皆属之,包括偿还长期(分期)款、股息、红利等之支付。其数额在30万元以上,均应加说明。
□异常说明
第十三条异常说明
各公司应按月编制资金来源运用比较表,以了解资金实际运用情形,其中实际数与预计比较每项差异在10%以上者,应由资料提供部门填列资金差异报告表列明差异原因,于每月十日前送会计部门汇编。
□资金调度
第十四条资金调度
(一)各公司营运资金由公司(事业部)最高主管负责筹划,并由总管理处财务部门协助筹措调度。
(二)各公司资材部门应按月根据国内外购料借款数额编列"购料借款月报表"于当月24日由分公司总经理分送财务部及总管理处总经理室汇总呈核。
(三)财务部应于次月五日前按月将有关银行贷款额度,可动用资金,定期存款余额等资料编列能源企业国内银行短期借款明细表呈总管理处总经理核阅,以为经营决策之参考。
□附则
第十五条本准则经总经理核准后实施,修改时亦同。
篇3:X集团公司资金预算管理办法
1.目的
为了加强集团公司日常各项经营费用资金的预算管理,便于财务部门统筹安排,灵活调配、运用好资金,使其充分发挥经济效用,通过实行预算管理达到降低经营成本,强化增收节支,完善内部核算机制,提高公司经济效益的目的。集团所属各子公司,除应按年度编制资金预算计划外,还应逐月编制资金预计收、支平?表,以保证运营资金得到合理安排。
财务资金既指库存现金、银行存款及随时可以变现的有价证券,这部分资金是维系企业正常运营的基础。因此,为保证运营资金的有序管理,特制定本办法。
2.应用范围
适用于集团职能部门及各子公司。
3.职责
3.1集团职能部门及各子公司负责本部门资金预算计划制定,由主管副总裁按规定要求逐级审批。
3.2集团职能部门及各子公司资金预算计划,由集团财务部门严格按照审批计划审核报销,对违反本规定的支出项目有权拒绝报销。
4.具体规定
4.1集团各子公司应结合本公司实际情况编制完成年度经营预算管理计划书,并在此基础上,于每月28日之前,编制完成次月资金收、支预算表,逐月上报集团计财部分管会计一份,集团财务总监一份,主管副总裁一份。财务总监分析汇总后上报总裁。
4.2集团计财部应于每月30日前编制完成次月资金来源与运用预算汇总表,并于次月3日前,编制完成各子公司上月实际与预算资金来源与运用分析表及汇总表。分别报送子公司经理、集团财务总监、主管副总裁。财务总监分析汇总后上报总裁。
4.3各子公司的收入计划(预算)依据本公司销售条件、劳务合同、收费协议以及收款期限等,预计可收(兑)金额编制。
4.4各子公司的资本性支出、原材料、工程劳务、商品采购支出计划(预算)依据本公司购置合同及工程进??、供货时间等,预计资金支出计划。
4.5各子公司经常费用的支出,包括销售费用、管理费用、财务费用依据以往实际发生额,结合本年度预算合理编制。
4.6月份资金预算计划未列的支出项目,超支金额在10000元以内的,须经主管副总裁批准,并加情况说明。金额超过10000元的必须经总裁批准。否则计财部不予报销。
4.7对于超出预算计划的说明,要求注明超支的原因,预计今后费用增长幅度,提出具体消化的措施。
4.8由于业务范围扩大和缩小,经董事会同意可根据实际情况调整年度预算计划或月份资金使用计划。