公司资金管理办法（5）
公司资金管理办法(五)
1.管理机构
财务中心负责公司的资金结算、借贷、往来调剂等管理工作,并指导、监督分公司的资金运行。分公司财务负责其所在公司的资金结算、往来等管理工作。
2.账户管理
开立、变更账户,须经总经理同意,由财务中心门具体执行。原则上各公司只能在便于开展业务的银行开设一个存款账户,办理各种结算业务。开设账户情况及变更情形及时向财务中心书面呈报、备案。
3.支票管理
(1)支票由出纳人员或财务中心门指定专人保管。支票与财务印鉴由不同人员分开保管。
(2)支票领用时按要求逐项认真填写“支票领用单”,由所在部门负责人审核,经财务负责人批准签字后,到财务中心门领取支票。
(3)原则上不允许各业务部门领取空白支票。特殊情况,经公司总经理审批。各部门累计领取支票不得超过三帐,超过三张未报帐的,财务中心门暂时停封该部门借款业务。财务中心门及时催促各业务部门及时办理结算报销手续。
(4)支票付款后及时办理报销手续,购置物品时需要物品保管人员或使用人员验收签字后方可报销。
(5)收到支票后,及时送存银行,不拖不压。
(6)收付业务款发生时出纳人员及时登记日记帐。做到先登帐后付款,先收款后登帐。出纳人员按月对帐,并编制“银行存款余额调节表”,书面呈报财务中心经理。
(7)每周五下班前各公司出纳人员将银行存款金额书面或电话报告财务中心经理,为资金筹措、安排、调度提供及时、准确的决策依据。
4.现金管理
(1)下列范围内可以使用现金:职员工资、津贴、奖金;个人劳务报酬;出差人员必须携带的差旅费;结算起点以下的零星开支;公司总经理批准的其他开支。结算起点暂定为1000元,如需调整由总经理确定。
(2)公司购置固定资采取转帐结算方式,不得使用现金。购置办公用品、劳保福利及其他物品价款一次超过1000元的,采取转帐结算方式,不得使用现金;采购价款一次低于800元的,可以使用现金结算,也可以使用支票结算。
(3)库存限额经总经理审批核准,现金超额部分送存银行。
(4)收入现金及时入帐,送存银行。财务人员支付现金,可以从公司库存限额中支付或从银行存款中提取,不得从现金收入中直接支付,即不得坐支。
(5)财务人员从银行中提取现金,当填写“现金支票领用单”,并写明用途和金额,由财务负责人签字批准后提取。
(6)公司职员因工作需要借用现金,需填写“借款单”,由部门领导签字确认,报财务负责人审批,经会计审核,到出纳人员处领取。
(7)报销时凭发票、差旅费单据及公司认可的有效报销或借款凭单,经办人签字,会计审核,财务负责人批准,到出纳人员处冲抵以前借款、领取现金。付款后加盖付款标志及经办人戳记。
(8)工资由财务人员依据总经理提供的核发工资资料按月编制工资表,交财务负责人审核,总经理签字,财务人员按时提款,月末发放工资,填制记帐凭证,进行帐务处理。
(9)办理款项汇兑时,财务人员经审核“汇兑通知单“及有关凭证,分别由经办人、部门负责人、财务负责人、公司总经理签字,出纳人员到银行办理。
(10)出纳人员当建立健全现金帐目,逐笔按顺序记载现金收付,帐目当日清月结,帐实相符。
(11)不准超范围、超限额使用现金。
(12)不准白条抵库。
(13)不准挪用现金。
(14)不准利用账户替他人或其他单位套取现金。
(15)财务负责人不定期对库存现金进行抽查。主管会计经常与出纳核对库存现金情况。
(16)每个季度财务负责人至少会同主管会计抽查一次库存现金对差异情况进行分析,形成库存现金盘点报告,提出改进意见,以书面形式呈报财务中心经理。
5.备用金管理
(1)各部门由于业务工作性质,需要备用金的,书面提出申请,经公司总经理批准。
(2)根据公司总经理通知,部门领取备用金时,填写借款单,财务负责人审核,由出纳人员依凭证付款。各部门指定专人负责备用金管理,并将人员名单报送各公司财务中心门备案。
(3)部门领取备用金累计一般不超过2000元。
(4)备用金管理人员每周与财务中心门结算一次,及时补充备用金。财务中心门按时催促备用金管理人员办理财务报销手续。
(5)因业务发展或部门调整,不再需要使用备用金的部门及时办理相关手续,归还备用金。
篇2:工贸油品调运公司货币资金管理办法
工贸油品调运分公司货币资金管理办法
第一章总则
第一条为规范zz石油(集团)工贸有限公司油品调运分公司(以下简称“油品调运分公司”或“公司”)的货币资金管理,保证货币资金安全,根据集团公司《资金管理制度》、工贸公司《资金管理办法》,结合公司实际,特制定本办法。
第二条本办法适用于公司机关、油品调运分公司各驻站。
第三条本办法所指的货币资金管理包括以下内容:
(一)货币资金(库存现金和银行存款)管理;
(二)资金收支管理;
(三)银行账户管理;
(四)票据管理;
(五)网上银行管理;
(六)重大资金事项管理。
第四条公司资金管理应遵循以下原则:
(一)预算管控原则,即公司资金使用需在预算控制范围内执行。
(二)分级审批原则,即办理资金业务时按照公司内控管理手册的权限指引,各层级管理人员应在授权范围内执行审批。
(三)不相容岗位相分离原则,即办理资金业务的审批、复核、会计、出纳岗位应相互独立,不得由一人办理货币资金业务的全过程;银行预留印签不得由一人保管;出纳人员不得兼任稽核、对账、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务记账工作;银行存款手工记账人员不得兼任银行存款对账工作,银行对账的人员不得兼任付款稽核、授权工作。
第二章组织机构及职责
第五条财务资产部门是所在公司的货币资金管理机构。财务资产部负责公司的货币资金管理。
第六条公司财务资产部资金管理职责如下:
(一)负责公司资金管理制度及配套实施细则的起草与修订;
(二)负责制定公司资金管理模式,划分管理权限,根据上级资金管理部门授权办理重大资金业务的授权与审批;
(三)负责公司资金结算等相关业务的操作与管理。包括收支查询、资金调拨、账务核对、统计分析等;
(四)负责公司纳入资金管理范畴实物管理工作;
(五)负责公司资金管理内部控制工作。包括职责划分、内部牵制、安全防范、网银管理、资金安全检查等;
(六)负责公司投、筹资业务中相关资金管理工作;
(七)负责监督检查油品调运分公司、独立核算的驻站资金管理相关制度及实施细则的执行情况;
(八)接受上级部门资金管理职责检查。
第三章货币资金管理
第七条公司资金管理执行集团公司“收支两条线”管理模式。即公司所有的收入资金通过网上银行全部上划集团公司财务中心,所有的支出资金由集团公司财务中心根据审批的资金预算或用款计划通过网上银行下拨至公司。
第八条公司货币资金根据其存放地点及其用途的不同分为现金和银行存款。
第九条现金是指狭义现金,即库存现金。现金管理应当遵守以下规定:
(一)公司现金收入应于收款当日送存开户银行。
(二)公司现金支付应按照国务院颁发的《现金管理暂行条例》的规定办理,在规定的范围内使用现金。下列支出可以用现金支付:
1.职工工资、津贴、个人劳务报酬;
2.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;
3.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;
4.出差人员必须随身携带的差旅费;
5.1000元以下的零星支出;
6.确实需要现金支付的其他支出。
(三)库存现金不得超过公司核定的限额,即每日库存现金余额不得超过5000元,超过限额的部分必须存入银行。
(四)公司现金管理中禁止有下列行为:不得从现金收入中直接支付(即坐支);不得“白条顶库”;不得谎报用途套取现金;不得用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金;不得将单位收入的现金以个人名义存储;不得保留账外公款;不得设置“小金库”等。
(五)每日终了,公司出纳应按照现金业务发生顺序逐笔序时登记的“现金日记账”余数与实际库存进行核对,做到账实相符,日清月结。月份终了,“现金日记账”的余额必须与“现金”总账科目的余额核对相符,填制现金盘点表。
出现现金余缺时,应设法查明原因,并进行相应账务处理;对现金短缺还应追究相关责任人进行赔偿。
(六)对有出纳岗位的办公室应加强安全防护措施,必要时配备防盗网和防盗门。每个出纳需配备单独的保险柜保管现金等有价证券及票据。出纳员应妥善保管保险柜钥匙和密码,不得随意转交他人,如出纳人员变更,必须及时变更保险柜密码。
第十条银行存款是指公司存放在银行或其他金融机构的货币资金。银行存款管理应当遵循以下规定:
(一)除了在规定范围内可以用现金直接支付的款项外,在经营过程中所发生的一切货币收支业务,都必须通过银行存款账户进行结算;
(二)在通过银行账户进行结算前,首先要由被授权领导与银行签订资金安全协议;
(三)出纳要及时取得各种款项存取的原始银行交易记录,并报由会计进行制单;
(四)会计按月编制银行存款余额调节表,并及时向财务资产部负责人报送并反馈未达账项;财务资产部负责人根据会计跟踪未达账项情况,提出处理意见;
(五)若未达账项构成资金管理重大事项,参照本办法第八章之规定,作为资金管理重大事项进行处理。
第四章资金收支管理
第十一条资金收入管理应当遵守:公司及所属公司所有营业收入及其他收入款项必须纳入账内核算,并存入“收入专户”。不得隐瞒收入,不得截留、转移资金搞体外循环,不得私设“小金库”。
第十二条资金支出流程及权限管理:
(一)日常费用报销资金支出流程及权限参见公司费用管理办法。
油品调运分公司日常费用报销由油品调运分公司经理最终审批。
机关定额费用报销由主管领导审批,超过定额部分的费用和非定额费用报销由公司经理审批。
(二)备用金借款支出流程参见公司《备用金管理办法》。
(三)预付款、付款资金支出流程及权限如下:
根据合同约定,经办人提出用款申请,根据财务资产部门要求填写《预付款通知单》或《付款通知单》。
1.机关预付款、付款支付流程及权限管理如下:
经办人填写通知单→经办部门负责人及主管领导审核→财务资产部门负责人复核→公司经理审批→会计制单→出纳在网银系统提交付款指令后,执行网银付款审批流程(详见第七章)。
所有付款审均需报经理审批。
2.油品调运分公司预付款、付款支付流程如下:
经办人填写通知单→经办部门负责人及主管领导审核→财务资产部门负责人复核→会计制单→出纳在网银系统提交付款指令后,执行网银付款审批流程(详见第七章)。
第十三条财务人员应当对批准后的资金支付申请或费用报销单进行复核,复核内容包括:资金支付申请或费用报销单的批准范围、权限、程序是否正确,手续及相关单证是否齐备,金额计算是否准确,支付方式、支付单位是否妥当等。
第十四条资金支付关键控制点:
(一)财务稽核和会计人员负责对授权审批情况进行审查和监督;
(二)会计人员必须对审批、签字、金额等予以审核,正确无误后,方能进行账务处理;
(三)加盖银行预留印鉴必须由出纳亲自将有关票据交给银行预留印鉴保管人员,银行预留印鉴保管人员依据规定予以盖章;
(四)出纳人员必须根据记账凭证、签字审批手续齐全的单据办理付款业务;
(五)有权签字人员不得亲自办理付款手续,否则,印鉴保管人员不予盖章,会计人员不予进行账务处理;
(六)票据的背书转让必须授权专人办理背书,非授权人员严禁办理票据背书转让业务。
第五章银行账户管理
第十五条银行账户管理主要是指银行账户的开立、变更及撤销。
第十六条公司开立、变更及撤销账户应遵照《zz石油(集团)有限责任公司资金管理制度》的规定,经集团公司财务中心核准后方可办理。未经批准不得随意变更,不得私自开设各类或办理账户撤销。
第十七条开设、变更和撤销账户申请内容如下:
(一)开户申请应包含拟开立账户的单位名称、开户名称、拟选择的开户金融机构、账户的性质、账户开立原因等。
(二)变更申请应包含单位名称、变更前后开户金融机构名称、开户名称、账号、账户性质及用途、账户变更原因等。
(三)撤销申请应包含拟撤销账户的单位名称、开户
银行名称、开户名称、账号、账户的性质及用途等。
第十八条公司开通网银,刻制、启用财务专用章等账户管理工作,需报集团公司审批同意后方可办理;账户开立、撤销、信息变动后,及时将相关账户信息报集团公司财务中心备案。
第十九条所有银行账户必须纳入企业会计核算,资金不得在账外运行。
第二十条公司“收入专户”资金来源于运输货款及其它收入款项,不得有对外支出项。“费用专户”及各专用账户资金来源于集团公司的拨款和利息收入,不得有其他收入项。
第二十一条严禁办理以单位名义开立、供个人使用的各种银行卡,不允许公款私存,不允许出租、出借账户为外单位代收、代转款项。
第六章票据管理
第二十二条票据管理主要是对银行票据及各类有价证券的管理。银行票据主要包括:支票、银行汇票、银行本票;有价证券主要包括:国债、企业债券、股票等。
第二十三条严格执行空白银行票据购买、登记、保管、领用、交接、注销制度,出纳每日应根据票据使用情况登记《银行票据领用簿》,防止空白银行票据的遗失和被盗用。
第二十四条出纳领购票据后,应在票据领购登记簿上按票据类别、起止号码分别进行登记;各类票据由出纳放入保险柜保管。
第二十五条出纳应根据业务性质完整、规范填写银行票据;业务经办人领用银行票据时应在票据使用登记薄上签字。
第二十六条对于收到的支票、汇票、本票及其他有价证券,视同现金,按照本办法第三章之规定管理。
第二十七条出纳应按月盘点票据,并将盘点结果交由稽核人员审核;有整改意见的,出纳应根据整改意见进行整改并将最终结果向财务资产部门负责人汇报。
第二十八条利用有价证券对外投资、融资、担保、理财、抵押等业务时,均需向集团公司提出申请,经集团公司审批同意后方可执行。
第二十九条票据遗失的,经办人当日到银行办理挂失止付,并通报办公室,由其及时申请公示催告。
第三十条票据作废时,应在票根与票身连接处盖作废章,然后分别在票身与票根上盖作废章,票身财务章及人名章上也应加盖作废章。作废票据不能留存完整清晰的印鉴图形。
第三十一条作废票据不可撕掉或丢弃,应剪角后单独保存管理,保存年限不低于二年。
第七章网上银行支付管理
第三十二条网银操作人员应严格执行银行网银安全管理规定,确保公司网银资金安全。
第三十三条公司机关、油品调运分公司网银支付执行“三人操作、两级审核”制度,即:付款指令录入--一级审核--二级审核并授权。付款指令录入由出纳执行,一级审核由稽核会计执行,二级审核并授权,按付款金额的不同分别授权。操作人员要严格按照各自职责,执行网银支付操作。
(一)机关:当单笔支付金额在100万元及以上由财务资产部经理执行,单笔支付金额在100万元以下由财务资产部经理指定的被授权人执行。
(二)油品调运分公司:当单笔支付金额在2000元及以上由财务资产部负责人执行,单笔支付金额在2000元以下由财务资产部负责人指定的被授权人执行。
第三十四条出纳员应以审核后的记账凭证为依据,准确录入付款信息,提交网银支付申请。
第三十五条网银审核人员应根据记账凭证认真审核出纳员提交支付申请的收款人、账号、开户行、金额,二级审核员应在审核确认无误后授权支付。
第三十六条网银操作员应严格管理各自的usbkey,每日业务结束后,必须锁入保险柜保管。各操作员应定期修改usbkey的操作密码,防止泄密。
第八章重大资金事项管理
第三十七条重大资金事项管理指对公司生产经营和财务管理产生重大影响的异常现金流量、资金事故等事项。
第三十八条重大资金事项管理报告遵循“及时、准确、客观”的原则。
第三十九条重大资金事项管理范围包括:
(一)大额资金短缺或被抢劫;
(二)相关资金管理人员贪污款项或携款潜逃;
(三)存款和代保管等有价证券到期已确认不能收回;
(四)本单位银行账户被冻结、银行存款被强制划转或出现异常未达账项;
(五)对外拆借的资金到期不能收回;
(六)对外提供担保发生损失或追索责任;
(七)本单位财务会计人员涉嫌经济犯罪;
(八)大额度(20万元及以上)预算外资金、非生产性资金的使用;
(九)其他重大事项。
第四十条资金管理重大事项报告要求:
(一)重大资金事项的责任人为财务资产部门负责人;
(二)发生资金管理重大事项必须在8小时内逐级向上级管理部门报告,突发事件除外;凡属职权范围的工作,各负其责,认真落实,不得超越权限;
(三)报告一般应以书面形式上报。突发事件可以口头或其他形式报告,但事后应48小时内补报书面材料;
(四)突发事件,必须在第一时间(1小时内)报告主管领导,一般事故要及时(4小时内)报告;可先用电话口头报告,然后再补报文字报告。来不及报送详细情况的,可先进行初报,然后根据事态进展和处理情况,随时进行续报;
(五)严禁轻报、漏报和瞒报重大事项。
第九章资金平台管理
第四十一条初次进入集团资金平台管理系统时,由资金操作人员负责录入账户期初余额,经部门负责人或部门负责人授权的资金审核人员进行审核后提交系统。
第四十二条资金计划按以下规定上报:
每月由资金操作人员进入系统,录入本期申请下拨资金计划数,并提交集团财务中心审批。
第四十三条资金操作人员在资金管理系统中查询资金上收、下拨回单,及时获取相关单据交付会计完成账务处理。
第四十四条资金管理系统中全部操作、审核、管理人员应严格按照集团公司《资金管理系统运行管理办法》中有关要求进行资金管理系统基础数据的日常维护。
第十章附则
第四十五条本办法由财务资产部负责解释。
第四十六条本办法未尽事宜,按国家法规及工贸公司相关规定执行。
第四十七条本办法自颁发之日起施行。
工贸有限公司油品调运分公司
预付款通知单
年月日
收款单位)个人(全称用途
开户行
账号
汇款金额(大写):$:
总经理总会计师财务资产部门负责人部门主管领导部门负责人经办人
工贸有限公司油品调运分公司
付款通知单
年月日
收款单位)个人(全称用途
开户行
账号
汇款金额(大写):$:
总经理总会计师财务资产部门负责人部门主管领导部门负责人经办人
篇3:石油销售公司大额资金管理办法
石油销售公司大额资金管理暂行办法
第一章总则
第一条为进一步加强大额资金使用管理,提高资金运作效率,提高资金使用透明度,防范资金风险,促进廉政建设,结合公司实际,特制定本办法。
第二条大额资金使用及监管的指导思想和原则。
(一)指导思想:
通过监管促进企业资金使用、管理和决策规范运行,降低资金使用风险,提高资金使用效益,确保国有资产的保值、增值。
(二)监管原则:
1.侧重企业大额资金使用制度监管的原则;
2.依法依规监管的原则;
3.违规责任追究的原则。
第三条企业大额资金使用范围。
企业大额资金的使用是指企业在建设项目投资、固定资产购置、重大物资采购等经营活动中,一次性投入或支付大额资金(本办法中的大额资金是指10万元以上的资金项目,另外企业大额资金企业大额资金数额分为较大(10万元至50万元)、特大(50万元至100万元)、巨大(100万元以上)三个标准)的行为。主要包括:企业新建项目的投资;企业固定资产的购置及改扩建;企业资产的转让、置换及变卖;企业对外投资、捐赠和赞助;企业对外经济担保;企业大额流动资金的使用等。
第四条本制度适用于HB公司。
第二章资金使用管理
第五条大额资金使用管理的前置条件。
(一)投资及工程项目的大额资金使用必须有可行性论证。大额资金使用前,企业有关部门对涉及的项目必须进行科学审慎的可行性研究论证。重大项目的可行性研究应聘请有相应资质的科研机构、中介机构或有关专家进行咨询或评估论证。
(二)大额资金使用项目适合招投标运作的要实行招投标管理。具体建设项目、技术改造项目、大宗原材料采购项目、企业资产变卖项目等必须严格按照相关法律及集团有关规定进行招标。
(三)企业大额资金使用要实施预决算管理。以现金流量为重点,对生产经营各个环节实施预算编制、执行、分析、考核。
(四)有关项目的会议决策文件。需报经集团备案或审核的项目必须取得有关批复文件。
第六条大额资金遵照"三重一大"制度执行。
大额资金的支出必须遵照"三重一大"制度进行,大额资金的使用必须经集体讨论研究决定,不得违规操作。
(一)大额资金的使用应当以会议的形式,对职责权限内的"三重一大"事项作出集体决策。不得以个别征求意见等方式作出决策,决策会议符合规定人数方可召开。与会人员要充分讨论并分别发表意见,主要负责人应当最后发表结论性意见。会议决定多个事项时,应逐项研究决定。若存在严重分歧,一般应当推迟作出决定。
(二)涉及"三重一大"的资金事项需提交会议集体决策前应当认真调查研究,经过必要的研究论证程序,充分吸收各方面意见。重大投资和工程建设项目,应当事先充分听取有关专家的意见。决策事项应当提前告知所有参与决策人员,并为所有参与决策人员提供相关材料。必要时,可事先听取反馈意见。
(三)会议决定的事项、过程、参与人及其意见、结论等内容,应当完整、详细记录并存档备查。
(四)决策作出后,应当及时向上级公司有关机构报告有关决策情况;企业负责人应当按照分工组织实施,并明确落实部门和责任人。参与决策的个人对集体决策有不同意见,可以保留或者向上级反映,但在没有作出新的决策前,不得擅自变更或者拒绝执行。如遇特殊情况需对决策内容作重大调整,应当重新按规定履行决策程序。
第七条大额资金的申请管理
(一)大额资金列入年度预算项目,严格执行预算标准。
(二)如无纳入年度预算,需向集团提交专项报批,经批准方可执行。
第八条大额资金的支出管理
(一)大额资金根据谁审批谁负责的原则,明确审批责任人、审批权限及其它人员的工作程序和职责。
(二)严格执行财务法规、规章、制度,严格财务开支管理,确保大额资金的正确使用,不得挤占、挪用。
(三)大额资金的管理使用要坚持公开透明,严禁暗箱操作。重大事项全程实现公开透明,廉洁、优质、高效工作。
(四)大额资金一律支票或网银支付,不得使用现金。
(五)大额专项资金必须专款专用,严禁在申请资金过程中弄虚作假出现套取大额专项资金的行为。
(六)对于未按审批程序确认的大额资金使用,财务人员有权拒付。财务人员对大额资金使用中出现的违规行为,有权予以制止,并向单位领导汇报。
第三章监督检查
第九条大额资金使用监管的主要形式。
(一)实行大额资金使用报告制度。财务部每半年将公司大额资金使用情况向公司管理层报告一次。重点报告大额资金使用的决策情况、执行情况、使用效果、监督检查等内容。
(二)实行大额资金使用后评价制度。重点评价大额资金使用的前期决策程序、过程执行控制、效益和效果、可持续发展等内容。
第十条大额资金使用的监督检查。
(一)财务部对大额资金使用进行监督检查,一经发现资金使用存在违规情况,应停止拨付剩余资金或收回账户中未使用的资金,并追究相关人员责任。
(二)大额资金的使用必须进行专项检查,由财务部对大额资金的使用开展专项检查,坚决杜绝大额资金的挪用、侵占、贪污等腐败现象。
第十一条违规责任追究。
企业有下列行为之一的,对负有直接责任的主管人员和相关责任人要依据有关规定给予处分、问责。构成犯罪的,依法移交司法机关,追究刑事责任。
(一)企业大额资金使用,因未做深入调研,科学论证,盲目决策,且造成重大经济损失的。
(二)未经批准,使用或借出企业大额资金的。
(三)为个人或少数人利益,隐匿企业大额资金使用真实意图,虚假投资,侵吞国有资产的。
(四)虚报、多报企业投资项目和规模,加大企业资金投入,造成国有资产流失、浪费的。
(五)对坚持原则、拒绝办理违规大额资金使用的人员进行打击报复的。
第四章附则
第十二条本办法所涉及的内容,凡集团公司法律法规另有规定的,从其规定。
第十三条本办法由公司财务部负责最终解释。
第十四条本办法自下发之日起执行。