商业会计岗位职责
商品流通的会计岗位职责
以下是商品流通的会计岗位职责等等的介绍，希望为各位带来帮助。
1、负责编制公司会计凭证，审核、装订及保管各类会计凭证，登记及保管各类帐簿。
2、按月编制会计报表(资产负债表、损益表等)，并进行分析汇总，报公司领导备案决策。
3、编制资金、供销成本费用、管理费用预算，控制成本预算，制定、分析进销预算，处理其他有关预算的事项。
4、建立内部核算体制，协助公司领导制定内部核算办法与标准，记录内部核算资料，分析内部核算结果，处理其他有关内部核算的事项。
5、负责监督公司财务运作情况，及时与出纳核对现金、应收(付)款凭证、应收(付)票据，做到帐款、票据数目清楚。
6、及时处理公司领导交办的其他事项。
商贸企业会计岗位职责
一、全面负责公司财务工作的安排、管理与监督。
二、组织财务部门召开例会，对本部门及相关部门提出所存在的问题和存在的困难给予解决，并向公司领导汇报。
三、根据存在问题及管理的需要,适时修订补充、完善财务管理制度。
四、负责对主办会计的帐务处理、报表进行审核及调控，对帐表、税负的合理性负责。审核主办会计报送银行财务资料的合理性、完整性。
五、每月负责复核经总账会计审核的总部与广州的内部往来、并签字确认，如广州有关人员对往来数据有疑议应负责做好解释工作。
六、负责对应收、应付、预收、预付帐款进行监督，并监督主办会计与总账会计是否全程跟踪，保证账款的安全。
七、负责公司资金的安排调度，掌握每日资金的动态情况，加强与总经理在进货计划、资金安排方面的沟通了解，提高资金的利用率。
八、负责与总账会计共同保管公章及相关印章，公司的相关印鉴、证照、文件的使用的审批由行政负责。
九、不定期检查财务人员的工作，对管理需要及时进行调整。并有计划的安排财务人员的轮岗，保证一个岗位有两个或两个以上的人员熟悉掌握。
十、负责进项发票抵扣联的保管并监督主办会计认证情况。
十一、不定期抽查总帐会计对出纳的资金盘点情况。
十二、在总帐会计初审签名基础上，负责复核公司所有款项支出。
十三、主管银行汇票办理工作，统筹安排还款、置换计划及质押工作。及时把信息变动情况以电子邮件方式发给财务经理。
十四、负责复核厂家进货采购单。
十五、对公司会计档案管理的保管指定由专人负责，并对会计档案管理监督到位。十六、负责审核往来会计作出的销价与定价统计表.
十七、负责对总帐会计的账务处理、月底报表进行审核。
货款往来会计岗位职责
一、负责向客户催收货款(传真每日所开具的销售出货单给客户并予以确认)。每日下午下班时把客户付款方式、结算情况反馈给业务及开票会计，并编制应收、应付货款报表，报送总账会计、会计主管。出现超期付款的情况及时报告总经理。
二、每天早上与总部出纳核对往来货款到帐情况，密切关注在途资金，如有异常情况，及时查对，并向公司相关领导汇报。
三、负责保管：1、存折、银行卡、U盾，具体工作按网上银行协议书执行。2、空白增值税发票，并按公司的《发票开具管理规定》监督发票使用情况。3、发票专用章，并对所开具发票复核无误后加以盖章。由总账会计进行监督。
四、负责每月统计客户货款回笼周期情况，分析客户信誉度等级，并报财务主管及总经理，负责仓库发货财务审核签章。
五、负责统计送货客户磅差。若磅差抵减货款需制单，交总帐会计、财务主管、总经理审核后据以销账。
六、月初统计出客户欠款利息并及时交总账会计审核。
七、负责编制每日销价统计表。统计出各业务员销价与公司报价的差额，由财务主管复核后留档并及时递交总经理。
九、负责填写预付货款以外的付款单、经总帐会计初审、财务主管复核、总经理签字(总经理不在的情况下不予付款)后交出纳付款(付款账号由出纳填写)。
十二、主办会计与出纳外出时协助审核开单员开出的销售、入库单。
十三、财务主管外出公务时代为保管与总帐会计共管的公章、印鉴保险柜钥匙，并做好交接登记。
贸易会计岗位责任制
贸易会计是公司联系工厂、打包站和驻厂员以及业务员的纽带，贸易会计应及时收集整理各类数据，准确核算各种往来和利润，按领导要求提供各类报表，为领导决策提供依据。
1、采集原始数据。每个工作日联系驻厂员或业务员，询问当天工厂到货数量、车号、金额、工厂已付款金额、对应供货人，认真做好数据记录。
2、做好往来核对。在实际厂重不能确定的情况下，应先预估应收工厂金额、应收代理商金额及应付供货人金额。在实际厂重确定后，将实际送货吨位、金额与工厂传送的数据核对，确认最终对工厂的应收金额。及时与供应商对账，确认实际送货车次与吨位，杜绝供货人张冠李戴的情况发生。
3、做好供货台账。根据供货人、车号、货物的皮毛净重及扣点数据、应付供货人金额及应收工厂金额做好供货台账。
4、联系代理商开票。如果所供工厂需要开票的，贸易会计应准确核算开票费用，认真区分实际供货人和指定供货人，按代理商要求提供供货台账(需要调整台账的，按公司要求进行调整)，提供开票申请，跟踪实际开票情况，记录好公司应收代理商金额。如果付款是承兑等涉及财务费用的，贸易会计应做好记录，按公司与代理商协议调整往来或在以后台账中调平。实时关注代理商付款情况，和代理商做好对账工作。
5、及时提供工厂及代理商应收账款。贸易会计应及时提供应收
账款金额，提醒公司对工厂及代理商应收款的催收。贸易会计应根据工厂的到款情况判断代理商是否及时足额打款给供货人，如果代理商不及时打款或超额扣费用，应及时提醒公司同代理商交涉。
6、申请支付供货人货款。贸易会计在收到供货人的付款要求后，应及时与供货人对账。对清账目后，贸易会计提出付款申请，并将应付供货人余额、供货人的要求提供给货款支付审批人，以便审核人对付款作出准确判断。实际付款后供货人不满意的，应对供货人做好解释工作。解释的确有困难的，应及时把情况向领导汇报。
7、分析数据、提供报表。贸易会计应按领导要求提供各类报表，并对报表数据作简要分析，提出合理建议，以便领导参考决策。
8、公司内部数据传递。贸易会计应将应收工厂、应收代理商、应付供货人等详细资料传公司财务会计记账，每天应将工厂的到货数量、金额、付款金额、代理商开票及付款情况、供应商应付已付款情况传给公司指定人员汇总。ERP上线后贸易会计应将每天收到的数据及时录入ERP系统，方便公司其他人员提取数据。
9、整理资料并归档。贸易会计对工厂、代理商及供货人资料应分门别类进行整理保存，对提供给领导的报表及分析资料也要保存备查。
10、严守商业秘密。贸易会计应提高自己的职业操守，严守公司商业秘密，不断提高自己的业务水平和综合素质。
篇2:商业企业会计工作流程模版
商业企业:
一、一般商业会计工作流程:
取得:原始凭证----制作:会计凭证----月底:汇总,做科目汇总表----登记总账----按制作的会计凭证,登记明细账、库存帐----总账和明细账核对----制作会计报表----如果是一般纳税人:做网上国税申报和地税申报----报完后:留底报表存档
二、详细来说
1、审核原始凭证:
(1)外来原始凭证:由业务经办人员,在业务发生或完成时从外单位取得的凭证
如:供应单位发货票、银行收款通知等。
(2)自制原始凭证:单位自行制定,并有有关部门或人员填制的凭证
如:收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等。
2、填制:记账凭证
可以到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证,也可以随时填制;但不要把时间顺序颠倒了。根据有借必有贷,借贷必相等的记账规则,编制会计分录。
3、复核:就是看看有没有错误
4、记账:根据记账凭证登记入账
注:小规模公司必备的账本:现金日记账、银行存款日记账、总账、三栏明细账
5、编制:会计报表
(1)根据总账科目余额填列
可直接根据有关总账科目的期末余额填列(如应收票据,短期借款)
有些则需要根据几个总账科目的期末余额计算填列
如:“货币资金”需根据现金、银行存款、其他货币资金三个总账科目的期末余额合计数填列
(2)根据明细科目余额计算填列
如“应付账款”,需根据“应付账款”和“预付账款”相关明细科目的期末贷方余额计算填
(3)根据总账和明细科目余额分析计算填列
如“长期借款”,需根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”明细科目中将在一年内到期的长期借款部分分析计算填列。
(4)务查登记簿记录。会计报表附注中的某些资料,需要根据备查登记簿中的记录编制。
6.、纳税申报
(1)、增值税:销售或购进货物、提供加工或修理修配劳务是要缴纳增值税的。
小规模纳税人的增值税税率是4%----6%
(2)、营业税:
营业税的纳税义务人:是指在中华人民共和国境内
提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。
不同行业的营业税税率不同:
普通货运:执行3%的营业税率
物流服务业:执行5%的营业税率
物流各环节中运输、装卸、搬运:是3%
仓储、配送、代理是按服务业:5%
(3)、地税:交地税就是在营业税的基础上
分别按7%:征收的城建税(还有5%、1%,视城市而定)
3%:教育费附加
地方教育费附加1%(或2%,视城市不同)
(4)、所得税:不论工商业还是服务业,都按利润缴纳企业所得税。
具体征收办法:按照企业所得税申报表的要求
逐项填写收入、成本、费用、支出。算出利润,
按照税法的有关规定进行纳税调整,计算出应纳税所得额,
按照一定的税率(25%)计算出应纳税额。
注:法定税率是25%
年应纳税额:在3万元以下(含3万元)的,减按18%的税率征收;
年应纳税额:在3万至10万元(含10万)的,按27%的税率征收;
年应纳税额:10万元以上的。25%
纳税申报:
1、增值税、消费税申报:
纳税人应在次月1日到10日自行或委托社会中介机构,到所在地国税机关办税服务厅纳税申报窗口,办理纳税申报。
申报须持材料:(1)纳税申报表
(2)财务会计报表及说明材料
增值税一般纳税人还需提供:增值税申请抵扣凭证,发票领、用、存月报表,增值税销项税额和进项税额明细表,国税机关要求申报的其他材料
2、营业税申报
金融业:营业税纳税人,在季度终了后十日内办理纳税申报
保险业:营业税纳税人,在月份终了后十日内办理纳税申报
申报须持下列材料:(1)营业税申报表(2)财务会计报表及说明资料
3、企业所得税纳税申报
:
企业所得税纳税人:应当在月份或季度终了15日内申报预缴
年度终了45日内进行年度申报
年度终了4个月汇算清缴。
(汇总纳税成员企业和单位在季度终了15日内或年度终了45日内向所在地税务机关报送申报表)
申报时必须持下列资料:
A、季度预缴:(1)所得税申报表
(2)财务会计报表及说明材料
B、年度汇缴:(1)所得税申报表
(2)所得税申报表附表
(3)财务会计报表及说明材料
(4)其他资料
三、借贷记账法:以借贷昨晚记账符号的一种复式记账法。
基本原理包括:记账符号,账户结构、记账规则和试算平衡法
(1)记账符号:借、贷
(2)账户结构:将所有账户的左方定为“借”方,右方定为“贷”方,并用一方登记增加数,一方登记减少数
资产类、成本类、损益支出类账户:借方登记增加数,贷方登记减少数,期末余额在借方
负债类、所有者权益类、损益收入类:贷方登记增加数,借方登记减少数,期末余额在贷方。
(3)记账规则:有借必有贷,借贷必相等
(4)试算平衡:通过编制总分类账户余额试算平衡表或总分类账户本期发生额试算平衡表实现的。
期末余额=初期借方余额+本期借方发生额—本期贷方发生额
注:资产类——期末借方余额=期初借方余额+本期借方发生额—本期贷方发生额
权益类——期末贷方余额=初期贷方余额+本期贷方发生额—本期借方发生额
四、最基本最常用的会计科目
(—)资产类:现金、银行存款、其他货币资金
应收票据应收账款其他应收款坏账准备预付账款
材料采购原材料库存商品固定资产累计折旧固定资产清理无形资产
(二)负债类:短期借款应付票据应付账款其他应付款应付职工薪酬应交税费长期借款长期应付款
(三)所有者权益类:实收资本资本公积盈余公积本年利润利润分配
(四)损益类:主营业务收入其他业务收入营业外收入
主营业务成本主营营业税金及附加其他业务支出
销售费用管理费用财务费用
篇3:商业企业财务会计制度(范本)
企业会计工作一定要符合有关的标准规范和法规条例,从加强和整顿会计基础工作的要求出发,正确使用会计科目、凭证和账簿,实行科目、凭证、账簿和报表的规范化;严格进行凭证的审核,事先监督和检查原始凭证的合法性和真实性,并根据经过审核的原始凭证编制记账凭证;严格记账、对账、结账手续,会计账簿应有规定的格式和内容,按规定记账、对账和结账,并建立健全的会计档案。
为了规范企业的会计核算,真实、完整地提供会计信息,根据《中华人民共和国会计法》及国家其他有关法律和法规,制定本制度。
第一条
会计核算应以企业发生的各项交易或事项为对象,记录和反映企业本身的各项生产经营活动。
第二条
会计核算应当以企业持续、正常的生产经营活动为前提。
第三条
会计核算应当划分会计期间,分期结算账目和编制财务会计报告。会计期间分为年度、半年度、季度和月度,均按公历起讫日期确定。半年度、季度和月度均称为会计中期。
第四条
企业的会计核算以人民币为记账本位币。
第五条
企业的会计记账采用借贷记账法。
第二章资产
第六条
资产,是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源,该资源预期会给企业带来经济利益。
第七条
企业的资产应按流动性分为流动资产、固定资产、无形资产和其他资产。
第八条
流动资产,是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产,主要包括现金、银行存款、应收及预付款项、待摊费用等。
第九条
企业应当设置现金和银行存款日记账。按照业务发生顺序逐日逐笔登记。银行存款应按银行和存款种类进行明细核算。
第十条
应收及预付款项,是指企业在日常生产经营过程中发生的各项债权,包括:应收款项(包括应收票据、应收账款、其他应收款)和预付账款等。
第十一条
待摊费用,是指企业已经支出,但应当由本期和以后各期分别负担的、分摊期在1年以内(含1年)的各项费用,如低值易耗品摊销等。
待摊费用应按其受益期限在1年内分期平均摊销,计入成本、费用。如果某项待摊费用已经不能使企业受益,应当将其摊余价值一次全部转入当期成本、费用,不得再留待以后期间摊销。
第三章负债
第十二条
负债,是指过去的交易、事项形成的现时义务,履行该义务预期会导致经济利益流出企业。
第十三条
企业的负债应按其流动性,分为流动负债和长期负债。
第十四条
流动负债,是指将在1年(含1年)或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务,包括短期借款、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应交税金、预提费用等。
第十五条
各项流动负债,应按实际发生额入账。短期借款应当按照借款本金,按照确定的利率按期计提利息,计入损益。
第四章所有者权益
第十六条
所有者权益,是指所有者在企业资产中享有的经济利益,其金额为资产减去负债后的余额。所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等。
第十七条
企业的实收资本是指投资者按照企业章程,或合同、协议的约定,实际投入企业的资本。
第五章收入
第十八条
收入,是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入,包括主营业务收入和其他业务收入。
第六章成本和费用
第十九条
费用,是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出;成本,是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费。
企业应当合理划分期间费用和成本的界限。期间费用应当直接计入当期损益;成本应当计入所生产的产品、提供劳务的成本。
企业应将当期已销产品或已提供劳务的成本转入当期的费用;商品流通企业应将当期已销商品的进价转入当期的费用。
第二十条
企业在生产经营过程中所耗用的各项材料,应按实际耗用数量和账面单价计算,计入成本、费用。
第二十一条
企业应支付职工的工资,应当根据规定的工资标准,计算职工工资,计入成本、费用。企业应当根据国家规定,计算提取应付福利费,计入成本、费用。
第二十二条
企业在生产经营过程中所发生的其他各项费用,应当以实际发生数计入成本、费用。凡应当由本期负担而尚未支出的费用,作为预提费用计入本期成本、费用;凡已支出,应当由本期和以后各期负担的费用,应当作为待摊费用,分期摊入成本、费用。
第七章利润
第二十三条
利润,是指企业在一定会计期间的经营成果,包括营业利润、利润总额和净利润。
(一)营业利润,是指主营业务收入减去主营业务成本和主营业务税金及附加,加上其他业务利润,减去营业费用、管理费用和财务费用后的金额。
(二)利润总额,是指营业利润加上投资收益、补贴收入、营业外收入,减去营业外支出后的金额。
第二十四条
企业对外提供的会计报表应当依次编定页数,加具封面,装订成册,加盖公章。封面上应当注明:企业名称、报表所属年度或者月份、报出日期,会计主管人员签名并盖章。
(三)建立内部会计监督制度和稽核审计制度
为了维护财经纪律,保护财产安全和保证账目和会计报表的可靠性,企业应建立内部会计监督制度,重点是明确各部门的责任和权利,规定相互之间的联系和制约关系;对货币收支,进、销货业务等重大项目建立控制监督办法,在会计部门以外,建立内部审计部门或者配备审计人员,对企业的会计记录、会计报表和会计制度的执行情况进行内部检查和监督,并对企业经济效益进行审查。
会计稽核是会计机构内部进行的会计检查和审核;内部审计是独立于会计机构以外的专门机构或人员对企业进行财务审计和管理审计,两者都是为了维护国家、企业和投资人的利益,防弊改错,促进企业经营管理和提高经济效益的。
(四)建立和健全会计电算化
计算机技术是一项高新技术,它的发展对于提高会计工作效率起着巨大作用。目前我国虽有不少企业使用电子计算机进行会计数据处理,实现了会计电算化,在会计数据处理、分析和管理方面显示出强大的功能,但还不够普遍,有的还处于试用阶段。随着经济的发展,商业会计工作电算化必将进一步发展。因此,大中型商业企业要在实行会计电算化的基础上进一步健全计算机的维修保养制度,改进程序设计和加强文件管理,并积极培养专职人员,不断提高计算机技术,努力实行系统化和网络化。