宾馆会计业务处理工作流程
宾馆会计业务处理流程
基本情况:新城宾馆2008年10月份成立,注册资金300万元。股东李甲出资200万元,李乙出资100万元。主要有客房和餐饮两项业务。以下实例假设为2008年11月份发生的业务。
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11月2日提现金10000元
借:现金10000
贷:银行存款10000
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11月4日购买双人床100张,每张800元。床单500床,每床100元。
借:固定资产-双人床80000
物料用品-床单50000
贷:银行存款130000
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11月5日领用床单100床
借:低值易耗品-在用5000
营业成本-客房5000
贷:物料用品10000
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11月6日采购面粉100袋,每袋50公斤,单价2元。香烟10条,每条100元。泸州老窖500箱,每瓶100元,每箱6瓶,计3000瓶。借:原材料(库存商品)-面粉10000
-香烟1000
-泸州老窖300000贷:现金1000
银行存款3110000
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11月10日领用面粉30袋,泸州老窖10箱(60瓶)借:主营业务成本-餐饮9000贷:原材料–面粉3000
-泸州老窖6000==================
11月14日购买白条鸡、活鲤鱼、调料、大虾、白菜、大蒜共计花费1500元借:主营业务成本-餐饮1500贷:现金1500
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11月15号餐费收入20000元(其中国土局签单月结餐费200元,药监局300元),客房收入8000元,前台销售香烟收入1000元借:现金28500应收账款-国土局200
-药监局300贷:主营业务收入-餐费收入20000
-客房收入8000
-其他收入1000
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11月25日做工资表8000元
借:营业费用-工资8000
贷:应付职工薪酬8000
===================计提营业税=29000*5%=1450
城建税=1450*5%=72.5
教育费附加=1450*3%=43.5
地方教育费附加=1450*1%=14.5
借:营业税金及附加(自己加吧)
贷:应交税金-营业税1450
-城建税72.5
其他应缴款-教育费附加43.5
-地方教育费附加14.5
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结转前台销售香烟
借:主营业务成本-其他1000
贷:原材料(库存商品)-香烟1000
===========================结算损益(软件自动结转)
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说明:由于制作仓促,有些科目设置不是太准确,像购进的面粉、酒水、香烟建议修改为库存品科目核算更规范一些。
篇2:餐饮会计业务处理工作流程
餐饮酒店会计业务处理流程
一、税种申报
1、国税:
按月:无
按季:企业所得税(20**年以后成立)(查账和核定(10%))
2、地税:
按月:营业税/个人所得税等
企业所得税(20**年前成立)
二、收入的确认
主要收入:餐费收入、饮料收入、服务收入、其他收入
结算方式:1、先就餐后结算2、开单收款结算3、现款销售结算
无论采用何种结算方式,均应在每日营业结束后,由收款员编制营业收入日报表,连同现款一并交财务。财务审核无误后,确定收入。
借:现金
银行存款
应收账款(等)
贷:主营业务收入
三、成本项目的构成
1.原材料:(粮食、副食品、蔬菜、调味品)
2、燃料费:煤气等
3、外购的商品:烟、酒、饮料等
四、成本的核算
1、能够存放的,有一定保质期限的
购进时,根据取得的发票,办理入库后
借:原材料
贷:现金/银行存款
领用时,根据出库单,计算领用材料成本
借:主营业务成本
贷:原材料
2、不能存放的
购进时,由厨房直接领用,同时办理购进及领用手续
借:主营业务成本
贷:现金/银行存款
六、服务人员工资,记入营业费用
七、计提营业税=收入总额*5%=*7%(教育费附加3%、地方教育附加1%)
八、结算损益