医院预算管理制度

第三十八条本制度由财务部门负责解释权。

第三十九条本制度自年月日起执行

篇2:建筑公司工程概算（预算）管理制度

建筑公司工程概(预)算管理制度

1.预算的编制和交底

(l)工程预算是投标报价的基础资料,编制工作必须严肃认真,根据工程规模,按以下分工编制。

l)集团公司名义承接的大型建筑、市政等工程的预算或报价,由集团经营部组织编制;

2)由集团公司的合作单位以我集团公司名义承建的项目,需要我集团公司经营部编制概预算时,由我集团公司经营部负责编制;合作单位编制的概预算,原则上根据项目合作方式,确定是否需要集团公司经营部对概预算进行审核。

(2)编制预算的依据

l)建设单位招标文件中有关工程报价的条款;

2)招标图纸及答疑会议纪要;

3)施工组织设计或施工方案;

4)施工现场的地形、地貌、位置、标高及障碍物情况;

5)各专业施工图册、图集及施工详图和建筑工程机关造价信息;

6)现行的邯郸市市定额和国家统一安装工程定额,分别为:

a.新建和扩建的建筑、安装、市政工程执行《河北省建设工程预算定额》和《河北省建设工程材料预算价格》及相应的取费规定;

b.房屋修缮及拆除工程,执行《河北省房屋修缮工程预算定额》及相应的材价、取费规定;

C.园林绿化工程执行《河北省建设工程预算定额园林绿化分册》及相应的材价、取费规定;

d.机装、化工、冶金、邮电等专业安装工程,执行《全国统一安装工程预算定额》1~15册及河北省单位估价表和相应的取费规定;

e.外埠工程应参照当地有关定额和材料、劳务价格及取费规定。

7)市内及国内或国际招标的工程,按照国家统一的计价规范,结合本公司的技术装备、施工方案、施工水平以及内部消耗等进行测算编制,实行单价报价或工程量报价等方式进行编制。

(3)工程预算必须在报标期内编审完毕,其编审程序是:

l)根据各级分工,由组织报价部门的负责人对编制预算人员进行交底和分配工作;由参加工程发标的人员向编制预算人员介绍投标要求和工程情况;

2)概、预算人员按照编制标书的要求,编制完整的各专业工程预算,并自行复核一次;

3)经营部设专人负责预算审核工作,对编出的预算进行复核和汇总,确认无误后,汇出报标价及三材指标;

4)投标报价单位的领导组织有关部门和人员对标价作最终审定

(4)不参加投标竞争的指令性工程项目和零星项目的预结算只执行1.(3)1)一1.(3)3)项。

(5)预算内容要求套用定额合理,计量准确,价格可靠,内容齐全,力求避免出差错,既要防止低估漏算,也要杜绝高估冒算。具体内容为:

l)预算编制说明

a.工程概况;

b.编制依据

------设计图纸,标准图集及材料做法;

------参考定额,材料价格及费用标准,并确定有关费用;

------招标文件中有关报价附表的具体规定。

C.编制说明

------预算定额允许调整的项目,在预算中已经调整或未作调整(如暂定价格及暂估设备价格等风险材料);

------各项可调费用费率标准;

------给出的参考价、暂估价的材料、设备,须待竣工结算时按规定调整;

------按招标文件的规定进行适当调整。

------市政工程考虑的施工组织设计或施工方案内容。

2)工程量计算底稿

a.基本数据,以土建为例:

①外墙外围水平面积;

②基础轴线长度;

③门窗框外围尺寸;

④预留洞口尺寸;

⑤层高;

⑥檐高(计算规则执行定额规定及计价规范);

b.工程量计算表按施工图纸循序计算,不得重复和遗漏。主要有:

①土建工程分基础、结构、屋面、门窗、楼地面、装饰、室外工程,按照定额工程量计算规则,计算工程量,用微机图形输人法编制预算可省略此表;

②市政工程分管道、道路、桥梁等不同工程对象,单独按照定额分项目,计算降水、土方、基底处理、下部结构、上部结构、附属设施、管道铺设及装修等项目,以及按照施工组织设计,计算临时设施各分项工程量;

③安装工程分采暖、通风、空调、消防、锅炉、煤气、变电、动力、照明、防雷、电视天线、电话、广播音响、电梯、设备安装及外线等专业工程项目,按照定额等计价规范工程量计算规则,计算分部分项工程量;

④房修工程按专业划分土建和安装、拆除、翻建和修缮等项目,分工序计算工程量。

3)预算费用计算表

土建、市政和专业安装、房修工程执行不同的费率标准,按邯郸市市造价管理处(房修定额管理处)规定的程序表计算。

4)预算造价汇总表

5)工程预算表

a.土建工程按定额子目排序与工程量计算表相对应,套用定额计算合价和人工合价,分部小计,并计取其他直接费、临时设施费和现场经费,其他各项经费依据相关文件进行相应调整。

b.市政工程根据工程性质,分别按道路、桥梁、给水、排水(雨、污水)、煤气、热力等专业,定额项目与工程量计算一致,套用市政定额计算出工程直接费,并计取其他直接费、临时设施费及现场经费,计取其他有关费用。

c.安装工程按照2)中b.③,工程量计算的专业项目划分范围,分别套用专业定额,计算出人工费和工料合计,列出设备费用,计算工程直接费总价(材料费中的参考价和暂估价要另列清单附后)、临时设施费、现场经费,计取有关费用。亦可利用微机程序输人定额编号和工程量,由计算机编制预算。

d.房修工程,可参照5)中a.和b.的计算规则。

6)三材指标汇总表

a.土建和水电安装工程,使用计算机程序计算分析量和汇总量,未配微机单位由预算员根据工程量和定额分析计算,依据招标文件,要有计算书,合并三材总量;

b.市政工程根据分项工程,套用定额分析编制三材指标汇总表;

c.房修工程做法与市政工程相同。

7)补充定额分析

预算定额缺项的工程项目,均按造价编制规则规定编制补充定额分析,格式及要求参照市造价管理处有关规定;

8)预算封面

填列工程名称、建筑面积、工程地点、结构、檐高、设计单位、建设单位、施工单位、工程总造价、单方造价、编制人资格证号及年、月、日等。

(6)以建筑安装工程为例,预算表格除注明外,其排列顺序为:

l)封面;

2)编制说明;

3)预算汇总表(总预算表);

4)土建预算书:

a.单位工程预算费用计算表;

b.分部工程直接费汇总表;

c.工程预算表;

d.补充定额分析;

e.三材指标汇总表。

5)采暖等工程预算书(按(5)2)中b.③专业顺序排列):

a.单位工程预算费用计算表;

b.工程预算书;

c.参考价、暂估价、设备价清单;

d.补充定额分析;

只承包单项专业工程的预算,可略去3)预算汇总表。

(7)投标项目的预算书一式六份,内部使用,分发分公司二份,公司财务、计划、材料、预算各一份;非投标项目,要增加建设单位三份。

(8)编制预算的注意事项

l)图示尺寸:轴线、层高、檐高、材料做法、基础埋深等有关数据与定额分项子目的相互关系;

2)基本数据:建筑面积、轴线长度、轴线内包面积、层高、檐高、室内外高差要计算准确,多项子目套用同一数据的要保持一致;

3)图纸未标明的材料,如:门窗五金和装饰材料,应在图纸会审时提出,并写人一次性洽商;

4)预算中的参考价和暂估价材料、土建工程在编制说明中写明,水电安装工程列表附后;

5)工程量的计量单位,要与定额单位统一,计价规范统一;

6)定额规定可调项目的材料数量调整应加损耗率,定额中的不完全价格,应补人加损耗的主材价;

7)新材料、新技术的补充单价,先进行市场询价,再补编定额。切忌套用预算价格本中相似名称的单价。

(9)工程中标价或经建设单位、预算审查部门审定的预算造价,即工程合同价,是工程价款结算基本数据。施工中的一切变更增减账,均以预算为基础,进行调增或调减。

(10)预算经审定或中标后,公司经营副经理组织预算交底,由经营部编审人员向技术、施工、计划、统计、财务、机械、劳资等部门和现场施工人员进行交底,其内容是:

l)编制依据;

2)工程直接费人工、材料、机械费各是多少;

3)定额中的综合计算费用项目,如土方、降水、打桩、塔吊等因素的预算收人和定额所含工程量;

4)参考价和暂估价材料,设备的价格和定额可调项目;

5)主要材料、设备,加工件的数量、规格、品种;

6)图示不明确的部位,预算是怎样处理的;

7)补充定额项目的组成。

8)其他因素。

2.增减账(洽商)管理

(l)根据合同条款,凡属建设单位方面原因,如修改设计、工程数量的增加或减少,由于建设单位责任、社会因素等给施工造成的经济损失,以及施工单位为建设单位提供的合同外服务,均应向建设单位办理经济索赔。

(2)洽商增减账的依据及分工

l)工程项目经理对施工现场所发生的一切洽商增减账负责,要确保工程合理收人,并组织完成经济签证。

2)技术性变更洽商,由技术部主管工程师或现场技术人员负责办理,建设单位、设计单位签认后,登记台账,并交给现场预算员一份用来编制增减预算:

a.设计单位或建设单位发出的设计变更通知书及变更图纸(含图纸会审一次性修改洽商);

b.应建设单位要求提前工期,制订合理的抢工措施方案,并取得建设单位签认;

c.现场实际地质情况与勘测资料不符,引起的基础处理,如:加深、加宽、加桩、换土等的变化数量以及降水方案等;

d.施工过程中,应建设单位要求的局部改变,附建设单位签认的简图;e.采用新技术、新材料、新工艺、新结构的试验费用和材料代用的品种、规格、数量等资料;

f.建设单位供应的设备需进行修、配、改的用工、机械、材料等洽商。

3)工程施工业务洽商,由项目分公司技术人员或现场施工负责人,办理签认后登记台账,交现场预算员一份用来编制增减预算。

a.建设单位委托施工的三通一平项目和地下障碍物的清理、地下管线加固保护、影响施工的地上、空中障碍物(如高压线)保护及道路民房防护措施等工作;

b.场地狭窄临时租地费用,甲方租用乙方的变压器等设备和现场借用的劳力、机械;

c.因设计失误或设计变更,造成已完工程部位的返工损失和备料损失,甲方供料设备不及时或质量不合格,设备配件不齐全,影响施工造成的停机和窝工损失;

d.因建设单位违约(如出图时间、三通一平和拆迁拖延;逾期拖欠工程款;工程停建、缓建、改变计划),造成的人工、机械停待,材料、构件积压和二次倒运的损失;

e.不可抗力、自然灾害损失、不定期停水停电交通阻隔、民扰等社会因素造成损失。

4)材料供应和管理业务洽商,由物资部专人或现场材料负责人办理并提供。

a.由建设单位供应的材料、设备,在预算内以参考价、暂估价和暂定数量列人,实际转账数量及价格,超出预算价的材料设备价差和数量差的签证资料,建设单位供应的进口材料设备完税后,包括运到现场的清算价格;

b.施工单位自行采购的参考价和暂估价的材料设备,预算与实际价格、数量的价差和量差,经建设单位签认的资料;

c.建设单位指定产品,超出预算价的价差和数量,经建设单位签认的资料;

d.定额允许调整的钢筋混凝土预制构件,超出定额含量的钢筋用量,经建设单位同意,需经特殊加工的材料、非标设备所增加的费用;

e.建设单位现场借用材料;

f.钢材、木材、水泥实际供应价与定额供应价的差价部分,在允许调整条件下的列人增减账。

5)有关建设单位在拨款方面违约资料,由财务部门办理。

a.建设单位未能按合同规定时间拨付备料款,致使施工单位延期开工所造成的损失;

b.建设单位延期支付工程进度款,应承担的贷款利息和造成的工程经济损失。

(3)洽商增减账的管理及工作程序

l)发生在施工之前的设计变更、材料代用、基础处理、障碍物的拆除等洽商,工程技术部负责人或生产部门负责人在收到建设单位变更通知或确认处理方案后,整理出技术资料,办理洽商签认后交预算人员,编制出增减预算;连同技术洽商一并交建设单位审批签证,要尽量执行"先洽后干"的原则。

2)属于材料、设备价格的资料,物资部应在购人或确定购货价格后10d内送达经营部,经营部区别情况进行价格确认购人。

3)属于建设单位违约或不可抗力造成施工单位经济损失,项目经理部应在损失十日内把损失资料交建设单位签认,并交经营部办理增减账;对于连续发生的损失,如不可抗力和不定期停水、停电等应每月办理一次。

4)洽商资料按要求份数,送建设单位签证,建设单位留存两份,项目分公司留一份,集团经营部二份(其中存档和办理结算各一份),工程部一份;经营部对洽商增减账分类编号,登记台账,整理存档。

5)参考价、暂估价和钢筋调整量由预算编制单位,负责办理调整预算;发生在施工现场的变更和损失索赔,由现场预算员编制增减预算经公司经营部审核盖章后报出;送出的洽商增减账必须建立发文手续。

(4)由于责任人工作失误,遗漏洽商或未提供给经营部全部资料,造成损失使企业减少收人,独立核算单位由责任人和核算单位承担连带损失,业务部门要追究失职工作人员的责任。

3.竣工结算

(l)按照谁施工、谁负责催收工程款的原则,项目经理是竣工结算,收取工程款的直接责任人。工程竣工并取得验收证书后30d内,由项目经理负责组织预算、材料、技术、生产等部门,由经营部牵头整理好预算(中标价)和全部洽商增减账、索赔文件、材料价差等资料,按照市造价处规定的竣工调价系数,编制竣工结算书,送建设单位审定办理竣工结算。

(2)竣工结算文件包括下列表格:

l)封面与预算封面一致,写明为"工程结算书";

2)编制说明:

a.重申预算编制说明与结算有关内容;

b.工程竣工日期,执行各专业的竣工期

调价系数;

c.洽商增减账的份数、编号和调增金额;

d.参考价、暂估价、设备价和进口材料的实际价格与暂估价格差价情况的简要说明;

e.工程遗留问题或其他原因扣减结算价的说明。

3)工程结算费用汇总表汇总单位工程土建、暖卫、照明、动力、弱电等各项结算费用,反映出工程结算总价;

4)土建(市政)工程结算费用表分专业编制按预算书排列顺序排序;

5)洽商增减账明细汇总表分专业整理,以时间顺序排列,附在各专业工程结算费用表之后;

6)材料、设备参考价格差价计算明细表、材料(设备)暂估价格差价计算明细表、进口材料差价计算明细表;

7)分项工程钢筋用量调整表。

(3)经营部办理竣工的结算与编制预算相同,原则卜是由预算编制人办理。

(4)凡是建设单位与物资部单独订有合同,其材料调剂费用、三材实际供应价与材料预算价格供应价价差等费用的量差、价差,经授权后由物资部与建设单位单独结算,不列人工程结算。

(5)绘制工程竣工图费用,由相关部门与建设单位另订协议,不列人工程结算。

(6)工程结算按要求份数,建设单位留三份,签认返回后,集团经营部留一份,归档一份,同时分发、财务。财务部门会同项目经理,据此向建设单位结算工程款。

(7)建设单位对工程结算提出异议或者否认结算内容,有关部门应针对异议部分提出可靠记录和资料,向建设单位说明情况,协商解决分歧,如协商无效,可向政府行政主管部门申请仲裁或向法院提请诉讼。

4.定额管理

(l)编制预算必须按照定额适用范围套用定额,不得任意改变定额的应用范围,一份预算原则上只允许使用一种定额,定额缺项时可参考套用有关定额;预算的取费计算必须按照预算定额规定的费用标准执行,并依据招标文件的条件进行收取。

(2)对于新技术、新工艺、新材料的补充定额,经营部应按照市造价处有关规定和《邯郸市建筑安装市政工程预算补充定额管理办法的通知》办理补编和申报手续。(3)缺项的施工机械台班补充单价,由集团设备部(与项目分公司)根据机械品种、规格、性能、原值、年工作台班等资料,参照相类似机械的使用年限和使用后残值及大修费用的计算方法,用规定表格编制补充台班单价,报集团经营部审核,转报市造价管理处批准后执行。

(4)投标报价工程的补充定额,应在报标前答疑会上解决主要材料的暂估价问题。其消耗量和附料、人工、机械可参照相近似的办法补编定额。

(5)集团经营部设专人负责缺项定额的审批编号和汇总上报工作,各项目分公司上报的补充定额审批时间不超过5d,经营部每季度印发内部补充定额汇编供各项目分公司参考使用。

(6)工作中若发现定额差错和明显的工料含量偏低和偏高问题,材料价格变化幅度较大,影响企业核算时,物资部应将分析资料及实购价格通报集团经营部,作为修编定额和调整材料价格的资料。

5.涉外工程的报价粉理

(l)凡在邯郸市市和外埠参加国际招标项目的投标工程,经过资格预审并取得投标资格,在报价时应注意以下问题:

l)研究分析招标文件:要对合同条件、技术规范、投标人须知和工程量清单全面阅读,找出其中相对应和相制约的关系,特别是与工程单价有关的文件,要在计算投标单价时结合进去。

2)对招标文件提出质疑:发现招标文件不明确或文件中相矛盾的问题,应在招标单位召开的答疑会上提出质疑,以达到全部了解招标文件的目的,答疑会的会议纪要,列为招标文件的附件。

3)计算工程量:按照合同(招标)图纸,计算分部分项工程量,校核标书的工程量清单,根据合同条款,工程量清单要求报单价或是报总价,研究对策,计算分项工程单价。

4)询价:技术规范中注明要求使用进口产品或指定产品,以及当地市场或预算价格缺项的材料、设备要组织询价,了解并掌握材料、设备的实际价格。

5)计算标书报价单

a.单价的组成是直接费加上各项取费和利税及其他费用;

b.单价的工程内容,要与技术规范相一致,并包括附属工程部分(如脚手架);技术规范要求的质量标准与现行国家标准不同时,不得简单套用国内价格;

c.材料价格要充分估计施工期内的物价上涨指数;

d.开办费,要充分估计到招标单位要求投标单位提供的工作和生活条件,以及为工程服务的各项费用;

e.要充分考虑外汇支付比例,预付款支付条件,把汇率差和贷款利息等因素,适当分配到单项价格之中;

f.工程量清单未列明数量的项目,具体研究后确定是否填列,这部分工程量往往是包死的(设计变更除外);

9.计日工和计日机械台班价作为报价的组成内容和施工期间索赔的依据,不得草率填写;

h.招标文件中明确要求投标方负责保险和履约保证金等各项费用,必须考虑计人报价之中,如有出国考察等项目,也要在报价中打足费用;

i.不可预见系数一般在招标文件中指定,作为施工单位索赔的控制范围,应按规定计人总价。

6)投标标价计算完毕,决策层要认真分析,采取适当策略,调增或调减标价总额,经营部按决策调价幅度的百分比,在原单价基础上分别计算工程量清单的单价,并填人报价清单。

7)标书(含标价部分和施工方案)必须在招标指定日期和时间之内送达招标文件要求地点,参加开标和议标的代表,应准备一份再让价的函件和资料。

8)接到中标通知书后,经营部计算标书的人员应向有关人员进行报价交底。

2)涉外工程签订合同后,按照合同条件给予的权利和义务,组织强有力的生产技术班子,保证按期完成工程任务;同时要组织管理和索赔班子,专门从事工程索赔事宜,办理索赔要及时,证明和论据要充分,计算数据要准确,符合合同条款。

(3)涉外工程结算方式与邯郸市市工程相似,在竣工56d内提出工程结算报告,经业主核实签证后,交财务部门结算工程款。

6.日常业务与管理和结算档案资料

(l)日常业务与管理

1)根据施工图编制《施工图预算》,中标后3日内,呈报给工程计划综合部下发至项目分公司;

2)中标后3日内,根据《施工图预算》编制《工料分析》,报工程计划综合部下发至工程部、分公司;

3)中标后7日内,根据《施工图预算》编制完成《加工定货计划》,报工程计划综合部;

4)根据《施工图预算》编制《水电专业材料计划》,中标后9日内报工程计划综合部。

(2)结算工作的档案资料由各项目分公司设专人管理,其管理办法为:l)建立工程预结算台账,可按工程类型建账,也可按工程时间顺序建账,分工程类别编排档案号;

2)归档资料要随时积累,结算后装订成册,其内容有:

a.投(议)标工程登记卡和招标文件原本;

b.工程承包合同;

c.各种合同附件,有关会议纪要和议定书,补充合同;

d.中标工程预算书;

e.分包工程合同及预算书;

f.洽商增减账和经济索赔资料;

g.施工预算书;

h.竣工验收单及附件;

i.竣工结算资料。

3)工程结算档案资料编号与台账编号保持一致,以便查询;

4)结算档案保存期一般为竣工后十年,重点工程资料保存十五年。

(3)重点工程和有代表

性的工程竣工后,要进行资料分析,为改进企业管理和以后投标报价提供有效数据。各项目分公司每年分析资料不少于四个单位工程,选定不同结构、用途和装修标准的项目作为分析对象,分析资料除自留外应复印报集团一份进行汇总分发,便于参考。

(4)分析资料为全方位资料,即由开工报价至竣工结算、土建、安装、室内、室外全部工程的造价资料。分析内容主要有:

l)工程概况、工程性质、建筑面积、结构、层数及层高、檐高、基础埋深、地下层数及层高、内外装修标准和水电工程功能配备及设备配置情况。

2)单方造价:预算单方造价、结算单方造价、土建分部工程单方造价、水电安装工程分专业单方造价。

3)单方工程量分析以结算工程量为准,对主要工程量进行单方分析,土建含土方、基底处理、混凝土结构、预制混凝土结构、砖砌体结构、门窗、不同做法的地面、墙面、天棚及屋面、室外工程外墙面、小院等;水电安装分不同规格的管路及线路长度、电气设备及灯具、采暖设备、卫生设备和煤气设备以及高档工程的通讯、消防、喷淋报警等工程。

(4)预、结算工程造价对比及简要分析。

(5)集团经营部是概、预算业务的主管部门;各项目分公司是本公司概、预算业务的管理部门,负责本系统业务人员的教育,培训和业务考核。对于在业务工作中有突出贡献的人员,经申报批准,给予重奖。

(6)集团经营部除转发上级有关文件,组织业务考试外,要面向各项目分公司,为基层服务,组织业务交流,仲裁内部经济纠纷,解决业务疑难问题。各项目分公司经营(预算)部对集团各项目分公司负责,按期完成报表,分析资料和年度总结。面向基层,为基层核算服务,提供必须的资料和数据,指导项目分公司进行索赔和结算工作。

7.附则

(1)本办法与上级规定有抵触时,以上级规定为准;

(2)本办法由公司经营部负责解释。

篇3:建设有限公司全面预算管理制度实施细则

某建设有限公司全面预算管理制度实施细则

第一条为了全面贯彻执行《****有限公司全面预算管理制度》(以下简称制度),结合公司的实际情况,特制定本实施细则。

第二条在每年10月初,公司预算委员会根据公司董事会提出的下一年度经营计划,确定下一年度公司全面预算的初步目标和预算编制政策。

(一)预算的初步目标主要是公司的年度利润目标、收入结构目标、工程质量目标、安全目标等,具体表现为预算利润、非线路工程收入占工程总收入的比、优质工程比等。

(二)预算政策是指制度所规定的应该由公司预算委员会决定的相关预算政策,如内部转移价格、责任收入范围、责任成本范围、辅助考核指标体系与否决考核指标体系的组成及权数等。

第三条公司财务管理处根据预算委员会确定的预算政策,在10月15日之前向分公司及各职能管理部门下达预算目标。(附表1、附表2)

第四条公司总部的办公室、财务部、审计部、工程部、设备部、技术部、人力资源部、市场部等职能部门根据财务部下达的费用预算目标,填报费用预算表(附表3),市场部还需要填报收入预算表(附表10)。

第五条分公司在接到公司的预算目标后,将预算目标初步分解,比照公司的方法下达到各工程处和各职能部门,由各职能部门和工程处填报预算表,可以不向工程处下达非线路收入占总收入的比指标。

(一)工程处填报工资预算表(附表4)、材料预算表(附表5)、设备使用费预算表(附表6)、赔补预算表(附表7)、日常费用预算表(附表8)和可控利润预算表(附表9)。

(二)各职能部门填列费用预算表(附表3),市场部还要填写收入预算表(附表10)。

(三)分公司财务部汇总各工程处、市场部和各职能部门的预算表,在预算工作小组讨论的基础上,进行汇总平衡,编制分公司总预算。包括固定资产预算(附表11)、现金预算(附表12)、预计利润表(附表13)和预计资产负债表(附表14)。

第六条各分公司和各职能部门的预算表格上报到公司财务部之后,根据公司预算委员会会议和预算工作组会议结果进行综合平衡,编制总预算,包括固定资产预算(附表15)、对外投资预算(附表16)、现金预算(附表17)、预计利润表(附表18)、预计资产负债表(附表19)。并将经过预算委员会批准的各职能部门、各分公司预算下达各预算单位执行。

第七条分公司在执行全面预算过程中,应该根据全面预算管理制度的要求。定期向公司上报预算执行情况报表。将预算目标与预算执行情况进行对比,并说明差异原因和准备采取的措施。同时,分公司内部也应该进行预算分析。

第八条预算年度末,公司根据年初下达的预算目标,考核分公司、公司各职能部门的预算完成情况。

第九条分公司是利润中心,其考核指标包括核心指标,辅助指标和否决指标三类。

(一)核心指标:可控利润(80%)

可控利润=责任收入-可控成本费用-资金占用费

1.责任收入的确认如《全面预算管理制度》第六十二条之规定。

2.可控成本费用包括该分公司可以通过努力改变的全部成本费用,一般来说,分公司的付现成本费用都是可控成本费用,为了控制公司的资产占用,非付现的折旧、摊销等也应该作为可控成本费用,特殊情况下,如公司成立时,已经存在且闲置的固定资产折旧等可以不计入分公司的可控成本费用。但需要分公司提出申请并报公司预算管理委员会批准,该等不计入分公司可控成本费用之项目,亦不计入工程处可控成本费用。

3.资金占用费=平均占用资本×资本费用率。

(1)平均占用资本=(分公司年初"上级拨入资金"科目余额+分公司年初"内部往来"科目贷方余额-分公司年初"内部往来-向公司借款"科目贷方余额+分公司年末"上级拨入资金"科目余额+分公司年末"内部往来"科目贷方余额-分公司年末"内部往来-向公司借款"科目贷方余额)÷2。

(2)资金费用率由公司预算管理委员会在每年批准预算方案时确定,但原则上不高于银行一年期贷款利率。

(3)由于分公司向公司借款的利息已经计入分公司之可控成本费用,所以,不再计入资金占用费。

(二)辅助指标(20%)

1.非线路收入占总收入的比重(10%)

2.工程优良率(10%)

(三)否决指标

1.重大安全事故

2.工程质量事故导致客户起诉,并已确认被考核单位应负主要责任的。

(四)分公司的预算完成指标如下计算

1.分公司预算可控利润为正时

预算完成指标=(实际可控利润÷预算可控利润)×80%+(实际非线路收入比重÷预算非线路收入比重)×10%+(实际工程优良率÷预算工程优良率)×10%

2.分公司预算可控利润与实际可控利润都为负时

预算完成指标=(预算可控利润÷实际可控利润)×80%+(实际非线路收入比重÷预算非线路收入比重)×10%+(实际工程优良率÷预算工程优良率)×10%

3.分公司预算可控利润为负,实际可控利润为正时

预算完成指标=[(预算可控利润-实际可控利润)÷预算可控利润]×80%+(实际非线路收入比重÷预算非线路收入比重)×10%+(实际工程优良率÷预算工程优良率)×10%

4.当出现否决指标所列事项时,有关领导人员的预算完成指标为零。

第十条工程处是利润中心,其考核指标包括核心指标,辅助指标和否决指标三类。

(一)核心指标:可控利润:(90%)

可控利润=责任收入-可控成本费用(含内部相关计费)

责任收入与可控成本费用的确认同分公司。内部相关费用的计算参照《全面预算管理制度》第四十三、四十四条及货币资金管理制度之相关规定。

(二)辅助指标:工程优良率(10%)

(三)否决指标

1.重大安全事故

2.工程质量事故导致客户起诉,并已确认被考核单位应负主要责任的。

(四)工程处的预算完成指标如下计算

1.工程处预算可控利润为正时

预算完成指标=(实际可控利润÷预算可控利润)×90%+(实际工程优良率÷预算工程优良率)×10%

2.工程处预算可控利润为负时

预算完成指标=(预算可控利润÷实际可控利润)×90%+(实际工程优良率÷预算

工程优良率)×10%

3.工程处预算可控利润为负,实际可控利润为正时

预算完成指标=[(预算可控利润-实际可控利润)÷预算可控利润]×90%+(实际工程优良率÷预算工程优良率)×10%

4.当出现否决指标所列事项时,有关领导人员的预算完成指标为零。

第十一条除市场部和审计部以外的公司和分公司职能部门是费用中心,考核指标是费用预算完成率和360度打分分值。

1.费用预算完成率=预算费用÷实际费用

2.360分打分是指职能部门接受上级部门、同级部门和下级部门的考核,考核的结果以打分的形式反映。上级部门的打分占40%,下级部门的打分占40%,同级部门的打分占20%。为了与费用预算完成率指标进行综合考核,打分实行满分1分制。

3.职能部门的预算完成指标=费用预算完成率×50%+打分分值×50%。

第十二条公司和分公司的市场部是既考核收入,又考核费用的责任中心,不接受360度打分,考核其完成既定收入任务的费用预算完成情况,考核指标是收入预算完成率和费用预算完成率。

1.费用预算完成率=预算费用÷实际费用

2.收入预算完成率=实际收入÷预算收入

3.收入的确认同分公司的收入确认方法一致。

4.市场部的预算完成指标=费用预算完成率×20%+收入预算完成率×80%。

第十三条审计部是特殊费用中心,不接受360度打分,考核其完成审计委员会交办审计任务的费用预算完成情况,考核指标是费用预算完成情况和审计委员会的打分。

1.费用预算完成率=预算费用÷实际费用

2.审计部的预算完成指标=费用预算完成率×40%+审计委员会的打分×60%

第十四条工程项目小组是成本中心,工程处对其所实行的不是分年度的全面预算考核,而是分项目的项目考核。考核其工程定额成本的完成情况。

(一)公司总部承揽的工程,在工程下达给各分公司之前,由公司总部工程管理部套定额、计算工程成本定额。分公司和工程处承揽的工程,在工程下达给工程处之前,由分公司工程管理部套定额计算工程成本定额。

(二)项目经理的考核,通过汇总其年度内全部项目的工程成本定额完成情况进行,其薪酬与工程成本定额完成情况挂钩。

1.衡量项目经理工程成本定额完成情况的核心指标是工程成本节约率。

2.工程成本节约率=(定额成本-实际成本)/定额成本×100%。

3.工程成本节约率要按照成本项目分别计算,然后加权平均,计算项目经理的综合成本节约率,这一指标为负,表示成本超支,否则,表示成本节约。

4.在每年末,各工程处要以项目经理为对象,汇总计算各项目经理的年度综合工程成本节约率,作为决定其薪酬水平的重要依据。

(三)在实际工程建设过程中,工程量、工程地形、气候条件、地质条件、赔补情况等因素与计算工程定额成本时的预计情况有较大差别的,可以由实际承担工程的工程项目小组提出详细的情况说明,逐级上报工程处、分公司和公司总部,调整工程成本定额。

第十五条为了保持本实施细则的可操作性,在实际情况发生变化时,本实施细则做相应调整。

1.责任收入的确认原则、可控成本费用的计算口径、可控利润的计算口径,预算管理委员会可以考虑实际情况、根据计划财务部的提议,在下达年度预算时予以调整。

2.分公司辅助指标、否决指标的内容、计算口径、权重,预算委员会可以考虑实际情况、根据计划财务部的提议,在下达年度预算时予以调整。

3.工程处辅助指标、否决指标的内容、计算口径、权重,分公司总经理办公会可以考虑实际情况、根据计划财务部的提议,在下达年度预算时予以调整。

4.公司各职能部门费用预算完成率与360度打分分值之权重、市场部费用预算完成率与收入预算完成率之权重、审计部费用预算完成率与审计委员会打分之权重,预算委员会可以考虑实际情况、根据计划财务部的提议,在下达年度预算时予以调整。

5.分公司各职能部门费用预算完成率与360度打分分值之权重、市场部费用预算完成率与收入预算完成率之权重、分公司总经理办公会可以考虑实际情况、根据计划财务部的提议,在下达年度预算时予以调整。

6.出现极端值时,如预算可控利润-10万元,实际可控利润-1万元,对分公司的考核由公司预算委员会进行调整,对工程处的考核由分公司总经理办公会进行调整。