永安地产财务分析制度
安永地产财务分析制度
为充分发挥会计的监督职能和管理职能,考核和评价企业财务状况,特制定本制度。
1.财务分析的主要目标
主要目标是定期或不定期地向公司决策层及管理层提供相关财务分析资料和信息。
2.财务分析的主要内容
分析企业盈利能力,对比各开发项目收入、成本和利润情况,为公司以后的项目开发提供可以借鉴的资料;
分析企业偿债能力,全面、及时反映公司现有债权债务和有关事项,避免给公司带来不必要的坏账损失,为融资投资作好事前准备工作;
分析资金营运能力,正确、及时反映公司可动资金变化情况,使董事长及管理层更好地控制资金,合理安排各项目的工程款支出。
3.财务分析的具体方法
财务分析的具体方法有公式法、文字法、图形法、表格法等。应充分运用现有计算机系统进行综合的文字、表格、图形,形成有机的报告体系,以利于高效率的决策参考依据。其中公式法包括以下内容:
反映盈利能力的计算方法:营业利润率=营业利润/营业收入;资本金利润率=利润总额/资本金总额。
反映偿债能力的计算方法:流动比率=流动资产/流动负债;速动比率=速动资产/流动负债;资产负债率=负债总额/资产总额。
反映资金营运能力的指标计算方法:应收账款周转率=净销售额/应收账款平均余额。
4.财务分析报告编写
报送的财务报告,是综合反映企业一定时期财务状况和经营成果的书面文件。我公司财务报表体系如下:对外提供的财务会计报表体系:资产负债表(月、季、年);损益表(月、季、年);现金流量表(月、季、年);资产负债表附表(年)。
公司内部财务会计报表体系?定期报表:资金日报表(日);资金周报表(周);月报表(各开发项目工程成本表、部门预算执行情况表、销售收入情况表、短期负债明细表或有事项明细表)。不定期报表:活动费用预算执行报表;项目决算报表;固定资产清理报表;往来账清理报表。
报告的编写过程是对日常会计核算资料进行整理的过程,编写要求如下:便于了解,是指会计报表提供的财务信息可以为报表使用者所理解;真实可靠,为了保证会计报表指标的真实可靠、数据准确,在编制报表前应做好以下几项准备工作:确保本期发生经济业务全部入账,不能漏账、错账,更不能对凭证任意取舍或改动;对账簿记录进行认真检查,并对会计凭证有重复的进行检查以保证账证相符、账账相符;应对货币、实物资产和往来款进行全面或局部的清查,以保证账款相符,账物相符。
相关可比是指会计报表所提供的信息必须与使用者的决策需要相关联,并具有可比性;全面完整是指会计报表应反映生产经营全貌;编报及时是指会计报表提供信息是有时效性的,只有及时编制和报送,才有利于会计报表的使用。
篇2:拟并购煤业风险评估报告:财务风险分析及应对措施
拟并购煤业公司风险评估报告:财务风险分析及应对措施
(1)财务风险分析
从z煤业目前的财务状况来看,并购存在较大的财务风险,主要体现在以下方面:一是公司的财务核算不规范,可能导致所获资料不准确影响公司估值的风险;二是公司负债金额过大(截止2016年8月31日,z煤业共负债30.55亿,包括没有支付关于z煤矿的转让资金17.4亿、母公司借款7.8亿、母公司利息3.05亿,未付大额工程款2.08亿以及长期应付融资租赁款5086万等),这可能导致汇森在并购之后不能收回投资。
一、财务核算不规范主要包括:
(1)工程物资出库财务核算不及时,导致工程成本不准确
如z煤业2014年5月51号凭证显示,材料物资出库2440149.15元,而出库单日期分别为:2014年1月15日,2013年8月9日,2013年7月3日,2013年11月24日,2013年10月15日等,工程物资出库财务核算拖期较为滞后,工程成本不能及时反映其真实情况。
(2)工程量、设备款结算滞后
z煤业在煤矿建设过程中未能严格按照合同约定进行工程款结算,截止2016年8月31日,企业上报未结算工程量金额为.70元,其中施工设计类.00元,设备类.70元,导致不能及时有效的反应真实工程量和设备款的情况。
(3)在建工程有部分未入账的情况
截止2016年8月31日z煤业在建工程账面价值为.55元,未入账金额为.09元,在建工程合计.64元。
(4)会计科目核算错误
已结算的工程款,企业计入预付账款,未严格按照会计准则的规定计入在建工程,导致在建工程和实际工程量不符。
(5)现金控制薄弱,大额借款未通过转账形式,而通过现金形式支取
如2014年1月5号凭证显示,蒲栓云借款(煤矿前期开展费用)现金支票提现300万元,2014年3月26号凭证归还借款300万元,现金支取的形式具有一定的财务风险。
二、公司负债金额过大的情况如下:
公司账面总负债合计约为30.55亿元,占总资产的90.79%。现阶段z煤业的负债主要包括欠股东z煤业借款及利息费用共28.25亿元、工程款2.08亿元、长期应付融资租赁款5086万等,实际共计30.55亿元等。
z煤业最大的债权人为其股东z煤业,欠z煤业借款及利息费用共28.25亿元,根据2013年11月11日彬煤公司与z投资签订《设立合同书》,2013年12月13日z煤业、z投资与z煤业签订的《z煤矿资产移交确认书》以及2013年12月30日彬煤公司与z投资签订《补充协议》约定,z煤业向z煤业移交z煤矿项目合计.92元的资产,z煤业应于移交基准日一年内支付彬煤公司收购款,逾期支付的,按年利率8%计算利息。而由于z煤业支付共计3亿元,2016年8月31日,彬煤公司向z煤业发出计息通知(利息计算表),对其移交给z煤业的资产所涉及对价款按年息8%计息,截止2016年8月31日的计息金额为.31元(即收购款减去付款金额30000万元和调整金额123710.61元),利息为.10元。此外,z煤业与彬煤公司于2013年至2016年共签订有14份借款合同,合计向彬煤公司借款78000万元,年利率按基准利率上浮2%,截止2016年8月31日,利息共计.15元。
(2)应对措施
1、针对公司财务核算不规范的情况,在对公司进行估值之前,建议z煤业按照会计规范,对财务报表进行调整,如对未入账的在建工程的补充,使其与实际量相符;根据实际情况,对工程物资工程量及设备款结算进行调整等。此外,由于公司财务核算不规范,可能存在潜在的其他或有费用或者债务,给公司的估值工作带来一定的困难,影响公司估值的准确性。对于此类风险,建议在未来要提高公司财务人员的素质,规范财务工作的制度和流程,并且在股权转让协议中明确,如果未来产生跟并购前经营相关的或有债务,由原股东承担。对于z煤业未来存在或有债务的风险,可以通过双方协商,在股权转让说明书中明确责任由原股东承担,所以总体来看,规避这方面风险的可能性较大,难度系数一般。
2、针对公司负债数额过大的情况,建议汇森在决策并购前,根据相关政策要求及标杆企业负债情况,明确公司资本金及双方股东入资数额,并充分谨慎考虑投产后需要的再投入情况。根据价值预测结果,这部分风险可以通过上述手段得到有效规避,风险等级一般。
突发公共卫生事件应急预案
篇3:医院财务分析制度
医院财务分析制度
财务分析制度是经济活动分析的一种形式,是财务管理的重要手段和组成部分。为提高医院的理财水平,管好用好各项资金,促进增收节支,从而更好提高医院经济效益,为医院领导决策服务,特制定财务分析制度。
一、财务分析内容
1、收入的分析:分析各项收入计划的完成情况,超收、短收的原因,针对薄弱环节加强管理,防止收入的流失。分析收入潜力的挖掘程度,最大限度地提高经济效益。分析收入与相关业务和支出的比例情况,并据以改进工作,提高工作效益。
2、支出的分析:通过采取将人员经费与公用经费,业务费用相比较的方法,分析各项支出的比例关系。是否协调、合理、分析支出指标是否超支以及超支的原因,以改进薄弱环节,加强支出管理。
3、对财产物资管理情况的分析:分析设备的利用状况,通过对设备投资额与设备取得收入金额相比较,分析材料的损耗情况。
二、基本要求
1、依据国家的财经方针、政策、规章制度;
2、依据完整的、能客观反映医院经济业务的核算资料(含凭证、帐簿、报表以及其他部门的统计资料和原始记录)。
3、以计划为标准把实际资料与佳话资料进行对比;
4、分析人员以核算为依据,同时尽可能地深入实际,调查了解那些核算资料中反映的情况和问题。
5、结合医院发展规模,建设和各类资金的增长变化揭示财务管理中存在的薄弱环节和需要改进的工作,从客观与微观的结合上,对资金运用的总体效益作业评价。
三、分析方法
1、按时间分类:事前分析、事中分析、事后分析;
2、按对象和内容分类:全面分析、典型分析、专题分析。
按具体方法分类:比较分析法、比例分析法、因素分析法。