海龙供电公司成本管理标准

1范围

本标准规定了成本管理职责、管理内容与方法。

本标准适用于全公司各部门成本管理。

2规范性引用文件

下列文件中的条款通过本标准的引用而成为本标准的条款。凡是注日期的引用文件,其随后所有的修改单(不包括勘误的内容)或修订版均不适用与本标准,然而,鼓励根据本标准达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件,其最新版本不适用与本标准。

山东省电力集团公司《成本管理办法》。

3职责

3.1职能与分工

3.1.1财务部是生产成本管理的归口部门,负责全公司的成本管理工作。

3.1.2企划部、生产技术部、人事部、乡村电管部、物资公司、车辆服务公司、物业公司等是有关影响成本指标的生产成本因素的专业管理部门,按专业职能分工负责各自成本因素的管理。

3.2职责

3.2.1财务部

3.2.1.1财务部负责组织落实、执行国家电网公司、山东电力集团公司、济南供电公司以及龙海市地方政府有关成本管理的方针、政策、法规、条例以及规章制度。

3.2.1.2负责制定本公司的生产成本管理办法,经公司领导批准后,组织贯彻落实。

3.2.1.3负责汇总编制本公司生产成本预算、以及成本中的材料费、大修理费、企业管理费(以下简称“三费”)的归口管理,核实各部门的“三费”年度指标。

3.2.1.4负责对物业公司提报的费用开支预算的审计,并按合同定期进行结算。

3.2.1.5负责对检修公司大修、小修、日常维护费用的结算工作。

3.2.1.6负责本公司生产成本指标完成情况的总监控。

3.2.1.7负责成本综合分析,并提出成本管理中存在的问题和改进意见。

3.2.1.8检查、监督、考核公司各部门“三费”指标完成情况,根据与济南供电公司签订的承包合

同,提出经济责任制考核意见。

3.1.2.9制止和否决不符合国家规定、弄虚作假的各种成本开支、超预算指标的成本支出。

3.2.2企划部

3.2.2.1负责公司购电量、售电量、线损率等计划的编制,并向有关部门分解下达,向财务部提供

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有关资料。

3.2.2.2负责对成本构成因素指标的执行情况实施全过程控制。

3.2.2.3负责对成本构成因素指标的完成情况进行考核。

3.2.2.4负责制定成本构成因素指标单项管理考核办法,并组织实施。

3.2.3生产部

3.2.3.1负责编制本公司的大修费、技术开发费开支预算,并上报省集团公司批复。

3.2.3.2根据济南供电公司下达的年度成本指标,向基层单位分解下达并控制开支,监督基层有效的使用资金。

3.2.3.3负责审查、批复检修公司提报的设备检修、维修计划,并对检修公司下达指导性设备检修、维护计划。

3.2.4人事部

3.2.4.1会同物业公司制定年度劳保费用预算。

3.2.4.2负责制定劳保用品发放标准和范围,并监督实施。

3.2.4.3负责由成本负担的各类社会保障费用标准、定额的管理。

3.2.4.4根据国家政策随时调整各类社会保险费的标准,并协助财务部调整成本预算。

3.2.5物资公司

3.2.5.1负责制定生产维修材料定额,工具消耗定额并监督执行。

3.2.5.2负责编制物资供应计划,合理组织采购,降低采购成本。

3.2.5.3负责监督执行物资计量、验收领退料制度。

3.2.5.4负责对超储积压物资的处理和修旧利废、节约代用的组织工作。

3.2.5.5负责对检修公司按合同供应大修、小修及日常维护、事故抢修所需的材料。

3.2.6物业公司

3.2.6.1负责制定年度房屋建筑物维修预算,经批准后控制执行。

3.2.6.2负责编制年度用水量计划,经批准后,分解下达并监督执行。

3.2.6.3负责用水情况的分析,提出考核意见。

3.2.6.4负责全公司水费结算工作。

3.2.6.5负责全公司集体供暖补贴的登记,并按规定计算应报销部分,通知财务部报销。

3.2.6.6负责制定年度绿化费、卫生费、取暖费预算,经批准后执行。

3.2.6.7负责制定年度低值易耗品的购置修缮计划,经批准后执行。

3.2.6.8负责制定低值易耗品管理办法,并建立登记低值易耗品台帐,定期抽查盘点,做到帐物相

符。

3.2.6.9负责劳动保护用品的保管、核算并按标准发放,定期盘点库存,保持帐、卡、物相符。

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3.2.6.10负责提报年度所需各项费用开支预算。

3.2.7车辆服务公司

3.2.7.1负责全公司所有车辆的登记日常维护和保养等项工作。

3.2.7.2根据各部门年度用车指标,每月上报各部门车辆使用情况。

3.2.7.3负责对车辆百公里耗油的统计及考核工作。

3.2.8客户服务中心

3.2.8.1负责编制年度电能表购置预算。

3.2.8.2负责电能表的登记、管理工作。

3.2.9审计办公室

3.2.9.1负责监督有关成本管理的方针、政策、法规、制度的落实执行情况。

3.2.9.2负责组织开展财务收支审计、成本开支效益审计及其他延伸审计。

3.2.9.3负责向财务部反馈检查审计中发现的问题和改进意见。

3.2.9.4负责对检修公司技改、大修、小修决算的审计和全公司及外包工程的审计。

3.3权限

3.3.1财务部有权对成本开支的范围进行监督,对违反规定的开支,有权拒绝付款。

3.3.2对预算外开支的成本项目,必须按资金审批、资金预算管理制度执行,否则财务部不予付款。

3.3.3对各部门成本预算执行情况,财务部有权提出考核意见。

4管理内容与方法

4.1成本预算的编制

4.1.1财务部根据济南供电公司下达的承包合同指标和上级有关成本开支范围编制年度成本各项指标的费用预算。

4.1.2根据计划期内生产技术管理措施,物资供应、劳动工资等计划以及本公司自有潜力编制双增双节计划。

4.1.3财务部每年组织有关专业管理部门测算下年度成本各项目建议数,并制定保证完成本年度成本指标的措施预算。

4.1.4各部室根据本年度费用完成情况和下年度生产经营情况,预测上报下年度费用预算。

4.1.5测算下年度各部门“三费”指标,经公司领导批准后,与各部门签订承包合同,并控制监督各项费用开支情况。

4.1.6公司各部门以与济南供电公司签订的合同为依据,编制季度费用预算。

4.1.7审查物业公司提报的费用开支预算并分期付款。

4.1.8审查核定检修公司检修维护费用预算并分期付款。

4.2成本核算

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4.2.1根据国家有关规定,搞好成本核算,挖掘内部潜力,以较小的消耗取得较大的经济效益。

4.2.2按照国家有关规定的生产费用类别和成本核算级次,进行成本核算。

4.2.3正确计算生产成本,划清各项费用的界限和计算期限。

4.3成本控制

4.3.1成本控制以与济南供电公司签订的承包合同为依据,确保完成成本各项指标。

4.3.2物资公司对生产用的材料物资的订货、采购、运输、验收、保管要实行全过程控制。

4.3.3对超过年度材料费指标的部门,物资公司停止供料。

4.3.4按与检修公司签订的设备维修合同,定期结算材料费。

4.3.5按批准的大修计划,加强项目定额管理。

4.3.6按分解到各有关部门年度大修工程指标严格控制开支。

4.3.7可控管理费按与济南供电公司签订的合同以及年度预算为依据,严格控制开支。

4.3.8严格执行费用开支标准和范围,按预算额度、时间进度控制开支。

4.3.9对超过年度管理费指标的部门,财务部停止付款。

4.3.10对工资、职工福利费、折旧以及专项费用,按有关规定标准均衡提取据实列支。

4.3.11对预算外费用开支,严格按本公司有关管理制度执行。

4.4成本分析

4.4.1成本分析重点采用比较分析法,通过成本预算执行情况的比较分析,发现成本管理中的薄弱环节,提出改进意见。

4.4.2对成本构成和影响成本因素的分析。包括:成本的事前预测、事中控制和事后分析,明确成本变动势态及原因,计算出有关因素对成本影响的数据。

4.4.3专题分析。在执行成本预算过程中,对影响成本较大的重点问题,应进行不定期专题分析,做到原因清楚,数据准确,措施得力。

4.4.4各部门要按季度对预算执行情况进行分析,分析报告报财务部。

4.4.5成本分析要坚持季度、年度综合分析,月度专题分析。

4.4.6对不遵守财经纪律、虚报冒领的个人和部门,除追回所领金额外,按本公司业绩考核办法进行考核。

4.4.7在成本控制过程中,发现乱挤、乱摊成本,擅自提高费用标准,扩大费用开支范围的,按违反财经纪律论处,以业绩考核办法考核。

篇2:酒店康乐中心成本管理制度

酒店康乐中心成本管理制度

1、部门实行成本费用管理责任制,部门经理应对本部门的成本费用负责。

2、成本费用是指在经营管理活动中发生的各项成本与费用,应做好营业成本和费用的预测,并与各项营收、经营毛利率相衔接。

3、经营预算中的成本费用控制,应落实到各部位,并与考核和奖惩挂钩。各部位要对员工进行教育,使每个员工明确成本费用控制目标,不断提高员工的成本核算意识;同时要结合日常的经营活动经常检查成本费用执行情况,严格控制在计划范围内的正常开支。

4、结合部门经济活动分析,对月度、季度的成本费用进行分析,及时发现影响成本费用的各项因素和在成本管理上的薄弱环节,研究和提出改进措施和方法,进一步探索降低成本费用的途径,保证计划目标的全面实现。

篇3:工厂生产成本管理制度

某工厂生产成本管理制度

第1章总则

第1条目的。为使工厂生产成本管理规范化、制度化、科学化,特制定生产成本管理制度。

第2条范围。本制度适用于工厂生产成本的控制与管理相关事项。

第3条责任。

1.工厂生产成本的分析、预算、核算等由财务部负责。

2.生产部负责控制生产的成本。

第2章成本定额管理

第4条制定成本定额。

1.生产管理部门应根据具体产品的工艺要求、本工厂的生产技术条件及工厂历史平均水平编制原材料、辅助材料、燃料、动力、工时消耗等定额。

2.财务部根据产品定额消耗、原材料、半成品、劳务计划价格、工资、制造费用计划等制定单位产品各个环节的成本定额。

第5条成本定额修改。

生产管理部门根据定额的执行情况、工艺技术条件的改善定期对定额进行修订,并通知财务部门调整成本计划。

第6条制订成本计划

1.生产部应将产品与生产车间有关的各个环节的定额通告各生产车间,各生产车间根据实际情况及定额标准编制车间成本控制方案。

2.生产部根据汇总的车间成本控制方案编制生产成本控制计划并报审。

第3章生产成本控制

第7条生产成本控制计划的逐层分解。各主要生产部门应将批准后的生产成本控制计划进行逐层分解,分解为各个生产成本控制指标,并落实到具体的人员。

第8条生产成本的控制依据。生产记录能够完整、准确、及时地反映产品生产加工情况,是生产管理人员了解生产成本控制的主要信息来源,其内容包括以下几个方面。

1.生产任务通知单。

(1)生产部根据销售计划、销售部提交的客户订单,统一下达连续编号的生产任务通知单。

(2)车间根据生产任务通知单安排生产。

2.领料单。

(1)领料单是产品材料消耗的原始记录。车间根据生产任务通知单向仓储部领料,有消耗定额的按照定额发料,没有消耗定额的按合理需要发料,剩余物资要及时办理退库手续或结转下期继续使用。

(2)车间工段应授权指定人员领料,同时填写领料单(一式三份),领料单上应注明领料时间、材料名称、数量、单价、金额,并由保管员和领料人员签字。

3.中间产品转移单。

(1)中间产品转移单是产品在各道工序间流动的原始记录,是期末盘点及会计核算的依据。

(2)产品投产后必须填写中间产品转移单,并详细记录产品的规格、型号、数量、完工程度等基础资料。

(3)产品转移过程必须由转送人员和接收人员签字,同时应及时填写产品生产台账。

4.工时记录。工时记录是登记工人或生产班组在出勤内完成产品数量、质量和生产所耗工时的原始记录,是会计核算、成本计划制订的基础资料,生产现场的管理人员应积极收集工时记录的相关资料,为准确核算、控制工时提供依据。

5.入库单。产品完工经检验合格后,应及时根据其用途办理产品入库手续,其中产成品入产成品库、半成品入中间料库或下道工序领用,同时开具产品入库单,由缴送部门和接收部门签字。

6.盘点表。

(1)原材料盘点表:年末由仓储部统一组织对库存材料进行盘点,并编制年度材料盘点表,对于发现的盘盈、盘亏、积压物资要查明原因及时处理。车间接到受托加工材料,应单独堆放,并单独设账保管,月末对受托加工产品要单独编制盘点表。

(2)在产品盘点表。

①在产品盘点表是工厂在产品实地盘点的原始记录。每月末由质量管理部、生产安全部、财务部组成盘点小组对各车间在产品进行盘点,盘点应在不影响正常生产的情况下进行。

②对于可以在现场计量的产品,当场计量登记;对于需要折算的产品,由检验人员根据定额折算;对于生产线上不能取出观察的产品(如正在烧结的产品),可以根据物料转移卡登记盘点数量。

③盘点结束后由检验部门编制在产品盘点表,报送生产、财务、检验三部门。对于发现的盘盈、盘亏、积压物资要查明原因及时处理。

④对于生产线上结存的废品、不合格品应在盘点表上注明,受托加工在产品和材料一样应单独编制盘点表。

第9条生产成本记录。生产管理部应每天收集生产记录并不定期地进行检查,确保生产记录的准确性。

第10条生产成本分析与差异分析。生产管理部在每月末应根据生产记录计算分析月生产实际成本与成本定额的差异,具体处理方法如下所示。

1.月生产实际成本高于成本定额时,召开生产会议,分析查找原因,制定相应的对策。

2.月生产实际成本低于成本定额时,要分析查找原因,若无弄虚作假的情况并且产品符合要求,应召开会议,对相关人员给予奖励,并推广借阅成本的办法。

第11条生产成本定额的改进

生产实际成本与定额成本的比较应是一个循环的过程,即生产部应每月进行分析、改进,确保生产实际成本始终不高于定额成本。

第4章生产成本核算与分析

第12条成本核算内容。

1.原材料的归集与分配。

2.辅助材料。

3.燃料及动力。

4.工资及福利费。

5.制造费用,包括以下内容。

(1)工资及福利费,指车间管理人员、辅助工人的工资和按规定计入成本的各种工资性津贴以及按规定提取的职工福利费。

(2)折旧费,指车间的各项固定资产,按规定计提的基本折旧费。

(3)修理费,指车间所用的固定资产,包括年度大修、年检大修理费用和发生的中小修理费。车间使用的低值易耗品的修理费也包括在本项目内。

(4)办公费,指车间为管理工作支付的印刷、办公用品等费用。

(5)水电费,指车间用水和照明用电的费用。

(6)机物料消耗,指车间为进行生产和维护生产设备、环境等所消耗的各种一般材料。

(7)低值易耗品摊销,指车间所使用的低值易耗品的摊销费。

(8)劳动保护费,指车间发放劳保用品或实施安全措施所发生的费用。

(9)其他,指不能列入以上各项目的各种车间经费。其中较大的费用支出,应在本项目下增列"其中×××"项目单独反映。

第13条成本费用分配基础。

1.财务部根据材料库领料单分配各车间材料费用。

2.财务部根据实际

发放工资表分配各车间工资费用。

3.福利费按工资的14%提取。

4.财务部根据产量、计划成本分配各车间氮气、蒸汽费用。

5.财务部根据各车间相互提供劳务结算单下达机加、模具、化验、运输等费用。

6.财务部根据生产管理部提供的水电费用分配表,分摊全工厂的水电费用。

7.财务部根据固定资产使用年限按分类直线折旧法,分配各车间折旧费用,残值率控制在3%。

第14条生产成本核算。财务部应在月、季、年底根据生产成本的实际发生值进行核算,将核算的结果进行生产成本分析。

第15条成本分析的依据。成本分析所依据的资料主要包括以下三类。

1.当月(季、年)度的成本报表资料。

2.上年度同期资料。

3.产品成本计划。

第16条成本分析对象。

1.基本生产车间成本分析。每月(季、年)末主管会计根据车间成本资料,对当月(季、年)成本计划完成情况进行分析,主要内容包括消耗定额执行情况分析和费用完成情况分析。

(1)消耗定额执行情况:将当月(季、年)定额消耗与计划、上年实际平均,同行业先进水平进行比较,分析定额消耗的计划完成情况,对于完成情况比较好的指标应及时总结经验,对于完成情况不好的指标进行分析,查明原因。属于车间自身原因的,应找出对策进行改进;属于定额本身的原因,应及时通知生产部门修订定额消耗指标。

(2)费用完成情况:主要将各月费用发生额与计划和上年实际平均进行相对数、绝对数比较,找出波动较大的指标并查明其原因。

2.辅助部门成本分析

(1)各辅助生产部门应根据自身的特点,定期对成本进行分析。有消耗定额的,与定额进行对比;没有定额的,可根据历史加工同类产品的料、工、费的组成情况进行对比。

(2)对于经常发生项目应及时补充制订成本计划,对于当月发生的新项目,应及时、准确核定费用发生额。

第17条成本分析报告。每月(季、年)末财务部根据分析资料编写成本分析报告,通报给与生产成本管理相关的各个部门,以便各部门全面了解工厂成本运行状况。

第18条调整成本控制计划方案。生产部等相关部门根据财务部通告的成本分析报告对没有达标的项目进行调整,进而调整各自的成本控制计划与方案,保证各项成本控制指标的完成。

第5章生产成本考核

第19条生产成本考核的周期。工厂企业管理办公室将在每年的月末、季末、年末对主要生产部门及辅助生产部门的生产成本控制进行考核。

第20条生产成本考核的内容。

1.成本目标、成本计划完成情况。

2.成本绩效定期考核和评价。

第21条生产考核的依据。

1.成本计划。每年生产部、财务部根据工厂的经营目标,将利润指标分解到各个部门,制订各部门的成本费用计划。成本费用计划一般一年修订一次,如果出现材料价格、生产工艺发生重大变化的情况,应及时修改成本计划。

2.考核资料。考核资料主要包括由财务部提供的经财务部审核的会计核算资料、成本费用报表、客观调整因素等。工厂根据考核资料(制定当月的奖惩制度)对各车间、部门进行考核。

第22条生产成本考核的方式。

1.工厂根据部门特点以及对工厂总体成本费用的影响程度,制定不同的成本考核方式。

2.对基本生产车间采用成本考核,对辅助生产部门采用内部利润考核,对工厂直属部门采用费用考核。

第23条生产成本考核的结果应用。对生产成本的控制考核的结果将与各部门人员的绩效奖金直接挂钩,同时也是各部门相关人员晋升、评级的主要依据。

第6章附则

第24条本办法由企业管理办公室制定,解释权归企业管理办公室所有。

第25条本办法自颁布之日起执行。