视同销售的会计与税法差异分析
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篇2:所得税法与会计准则的差异与调整课程大纲
携手蓝草咨询-为事业腾飞蓄能
上海蓝草企业管理咨询有限公司
《企业所得税法与企业会计准则的差异与调整》
课程大纲
为今天工作成绩优异而努力学习,为明天事业腾飞培训学习以蓄能!是企业对员工培训的意愿,是学员参加学习培训的动力,亦是蓝草咨询孜孜不倦追求的目标。蓝草咨询提供的训练培训课程以满足初级、中级、中高级的学员(含企业采购标的),通过蓝草精心准备的课程,学习达成当前岗位知识与技能;晋升岗位所需知识与技能;蓝草课程注意突出实战性、技能型领域的应用型课程;特别关注新技术、新渠道、新知识创新型知识课程。
蓝草咨询坚定认为,卓越的训练培训是获得知识的绝佳路径,但也应是学员快乐的旅程,蓝草企业的口号是:为快乐而培训为培训更快乐!
蓝草咨询为实现上述目标,为培训机构、培训学员提供了多种形式的优惠和增值快乐的政策和手段,可以提供开具培训费的增值税专用发票。
一、课程简介
企业平时按照《企业会计准则》进行会计核算,年末按照《企业所得税法》计算申报企业所得税,两者标准不同就会导致执行结果产生差异。
如何界定和处理这些差异?如何规避这些差异所带来的纳税风险?如果不能提前准确地掌握这些差异,并采用适合的账务处理方法,就会导致在年终所得税汇算时多缴纳所得税。
本课程通过案例着重讲解《企业所得税法》与《企业会计准则》在纳税与核算方面进行差异分析,以及如何进行纳税调整和递延所得税调整。
二、教学大纲
携手蓝草咨询-为事业腾飞蓄能上海蓝草企业管理咨询有限公司
本课程主要讲解的内容:
(一)差异基本点、差异类型与调整方法
1.两者的立场、确认原则、计量基础的差异
2.两者的差异类型及调整方法
(二)收入、利得确认与计量的差异及分析
1.商品销售与计量
2.分期收款销售的收入确认
3.让渡资产使用权收入的确认与计量
4.存货盘盈的差异分析
5.盘盈固定资产收入的确认
6.具有和不具有商业实质的非货币性资产交换
7.债务重组损益的确认预计量
8.技术转让所得
9.未确认融资收益的确认与计量
10.长期股权投资转让损益的确认预计量
(三)费用、损失确认与计量的差异分析
1.职工薪酬的范围与确认
2.职工范畴
3.职工福利费计量
4.辞退福利
5.境外机构的亏损
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6.亏损的确认
7.业务招待费的计量
8.广告费、业务宣传费的计量
9.开办费的确认
10.赞助、捐赠支出
11.罚没损失的确认
12.借款利息的确认与计量
13.固定资产修理费
(四)资产确认与计量的差异分析
1.固定资产的判断标准
2.延期付款取得资产的计量
3.融资租入固定资产的计量
4.弃置义务的确认与计量
5.固定资产折旧方法、折旧年限和计提折旧的范围
6.固定资产预计净残值、持有待售固定资产的计量
7.资产实质性损失的确认与计量
8.无形资产判断标准
9.研发费用资本化
10.无形资产摊销范围和摊销方法
11.长期待摊费用的确认
12.资产减值(除存货)的确认与计量